Реферат: Податкова система 16
І квартал
Нараховано:
- місцеві податки;
- плата за землю.
0,4
0,2
Розв’язання
Бпоч. пер. = 0,1 тис. грн.
Бкін. пер. = 0,1 + 25,6 – 0,9 = 24,8 тис. грн.
Бпоч. пер. - Бкін. пер. = 0,1 – 24,8 = - 24,7 тис. грн.
Сума оподаткованого податком прибуток складає:
ΣОП = ВД – ВВ –А
ΣОП = 674,7 – 53,44 – 3,8 = 617,46 тис. грн.
Сума податку на прибуток складає:
ОП х 25% / 100% = 617,46 х 25% / 100 = 154,36 тис. грн.
| Показники за І квартал | Сума | Валові доходи | Валові витрати | Амортизація | Стаття ЗУ № 334 |
| Оприбутковані матеріали, які отримані від постачальника Б (тис. грн.) | 30,8 ПДВ 5,2 | - | 25,6 | - | 5.2.1. |
| Нарахована заробітна плата (тис. грн.) | 20,0 нарах. 7,24 | - | 27,24 | - | 5.6.1. |
| Отримана передоплата від замовника А (тис. грн.) | 180,0 ПДВ 30 | 150,0 | - | - | 4.1.1. |
| Списано матеріали у виробництво (тис. грн.) | 0,9 | - | - | - | 5.9 |
| Перераховані грошові кошти постачальнику Б (в повному обсязі, тис. грн.) | 30,8 | - | - | - | 11.2.1. |
|
Нараховано: - місцеві податки; - плата за землю. | 0,4 0,2 | - | 0,4 0,2 | - | 5.2.5. |
| Відвантажено продукцію замовнику В (тис. грн.) | 600 ПДВ100 | 500 | - | - | 7.4.1. |
| Амортизаційні відрахування (тис. грн.) | 3,8 | - | - | 3,8 | 8. |
| Σ | 866,9 | 650 | 53,44 | 3,8 | - |
| СВД = 650 + 24,7 = 674,7 тис. грн. | |||||
Згідно Порядку складання декларації з податку на прибуток підприємства, розробленого на підставі норм ЗУ від 28.12.94 р. № 334/94 «Про оподаткування прибутку підприємств», з урахуванням Перехідних положень ЗУ від 24.12.2002 р. № 349-IV «Про внесення змін до Закону України Про оподаткування прибутку підприємств »та ЗУ від 21.12.2000 № 2181-III« Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами:
- Декларація подається до державного податкового органу за місцезнаходженням платника протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;
- Сплата податку здійснюється у строки, визначені п. 5.3 ст. 5 ЗУ № 2181, тобто протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого підпунктом 4.1.4 пункту 4.1 статті 4 цього Закону для подання податкової декларації.
Відповідь: валові доходи складають 650 тис. грн., валові витрати – 53,44 тис. грн., оподаткований податком прибуток – 617,46 тис. грн. та сума податку на прибуток відповідно 154,36 тис. грн.
Завдання 4
На підставі даних необхідно:
Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб.
Указати строки сплати податку в бюджет. Відповідь аргументувати.
| № варіанту | Нараховано за місяць (грн.) | Податкові соціальні пільги | Строки виплати заробітної плати | ||||||
| Заробітна плата | Матеріальна допомога (на оздоровлення) | Пенсія | По листку тимчасової непрацездатності | Плата за відпустку | За роботу за сумісництвом в іншій організації | Компенсація при звільнені | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 4 | 1700,0 | - | - | 120,5 | - | 640,0 | - | - | 17 та 3 числа кожного місяця |
Розв’язання
Згідно ст. 6.3.1. Закону України від 22.05.03 р. № 889 – ІV «Про податок з доходів фізичних осіб» зі змінами та доповненнями податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу платнику податку у вигляді заробітної плати виключно за одним місцем його нарахування (виплати).
Оподаткований місячний дохід робітника за основним місцем роботи складає:
ОД = 1700 + 120,5 = 1820,5 грн.
Згідно ст. 6.5.1. платник податку не має права на податкову соціальну пільгу в розмірі 50% від мінімальної заробітної плати на 01.01 поточного року, тому що розмір оподаткованого доходу перевищує граничний розмір оподаткованого доходу розрахованого шляхом:
869 х 1,4 = 1220 грн.
Здійснимо утримання із заробітної плати робітника за основним місцем роботи: