Реферат: Порядок проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности

Регистрация паспорта сделки по внешнеторговым договорам, общая стоимость товаров по которым не превышает в эквиваленте 1500 евро, не требуется. При этом отсутствие обязанности регистрации паспорта сделки не освобождает юридические лица и индивидуальных предпринимателей от выполнения обязанностей, установленных Указом № 7.

При осуществлении внешнеторговых операций, по которым предусматривается проведение платежей со счета или на счет резидента Республики Беларусь в белорусском банке, паспорт сделки до представления в таможенные органы должен быть завизирован в соответствующем банке в установленном порядке.

Правовое значение паспорта сделки (кроме всего прочего) в том, что расчеты по внешнеторговым договорам, по которым юридические лица и индивидуальные предприниматели оформили паспорта сделок, они обязаны осуществлять только через обслуживающие банки, где завизированы такие паспорта сделок [4, п. 2.3].

При осуществлении каждой экспортной (импортной) отгрузки (поставки) товаров, общая стоимость которых по каждой отгрузке (поставке) превышает в эквиваленте 200 евро, когда в соответствии с законодательством не требуется таможенное оформление товаров, экспортер (импортер) обязан в установленные сроки представить в таможенные органы статистическую декларацию (периодическую статистическую декларацию) для целей статистического учета экспорта (импорта) товаров и валютного контроля внешнеторговых операций.

При экспорте (импорте) товаров по внешнеторговым договорам, предусматривающим неоднократные отгрузки (поставки) товаров в течение месяца, допускается также представление периодической статистической декларации. [5, п. 5]

Резиденты и нерезиденты вправе открывать в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь счета в белорусских рублях и любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком, в порядке, определяемом Национальным банком. [5, п.п. 1,2]

Резиденты могут открывать счета в иностранной валюте и белорусских рублях в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь при соблюдении порядка и условий, устанавливаемых Национальным банком. [2. ст. 18,19]

Резиденты обязаны предоставить в обслуживающий банк документы, которые необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля:

1. при осуществлении валютной операции, связанной с исполнением обязательств по внешнеторговым договорам:

- при получении денежных средств от экспорта товаров:

- внешнеэкономический договор;

- паспорт сделки (если в соответствии с законодательством требуется его оформление);

- при перечислении денежных средств по импорту товаров:

- внешнеэкономический договор;

- паспорт сделки (если в соответствии с законодательством требуется его оформление);

- свидетельство о помещении товаров под заявленный таможенный режим (если в соответствии с законодательством требуется производство таможенного оформления товаров);

- товаросопроводительные документы либо иные документы, подтверждающие поступление товаров импортеру, оформленные в соответствии с законодательством (если в соответствии с законодательством не требуется производство таможенного оформления товаров).

При осуществлении валютных операций, указанных выше, при необходимости в банк представляются:

а) разрешение Национального банка на проведение валютной операции (свидетельство о регистрации, уведомление, если необходимость оформления разрешения (свидетельства о регистрации, уведомления) возникает исходя из условий внешнеэкономического договора);

б) документы, подтверждающие правопреемство в случае реорганизации субъекта валютных операций – получателя (отправителя) денежных средств;

в) договоры, связанные с уступкой права требования или переводом долга, или другие документы (приложения, уведомления, письма), связанные с переменой лиц в обязательстве либо содержащие указания платить третьему лицу в случаях, когда имеет место перемена лиц в обязательстве.

Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:

- непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления валютного контроля данной операции;

- несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям, указанным в подпунктах 19.1–19.5 пункта 19 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2006 г. № 89. В частности:

1) несоответствие суммы платежа (сумм платежей), указанной (указанных) в платежной инструкции (платежных инструкциях), общей сумме обязательств по внешнеэкономическому договору (при этом банк осуществляет контроль соответствия сумм платежей суммам, указанным в приложении к внешнеэкономическому договору, только в случае, если внешнеэкономическим договором не предусмотрена общая сумма обязательств либо сумма носит ориентировочный характер);

2) несоответствие указанной в платежной инструкции валюты платежа валютному законодательству;

3) отсутствие наличия во внешнеэкономическом договоре (за исключением договоров страхования) предмета договора, количества и цены (стоимости) товара, стоимости охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества, сданного в аренду, выполненной работы, оказанной услуги, условий расчета, наименований и банковских реквизитов сторон (кроме договоров, заключенных с физическими лицами – нерезидентами, предусматривающих расчеты в наличной форме), местонахождения нерезидента-контрагента. [7, п.п. 7, 8]

Поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) осуществляется только на счета экспортеров, если иное не определено Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком.

Расчеты по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), осуществляются только со счетов импортеров, за исключением случаев, когда платежи осуществляются со счетов нерезидентов Республики Беларусь либо если иное определено Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком.[4, п. 2.2]