Реферат: Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: Техника валютных операций

ВАРИАНТ №10

Брянск 2009 г.

Содержание

1. Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки…………………………………………...3

2. Валютные операции между резидентами (по закону о валютном регулировании и валютном контроле)………………………………….13

3. Задача……………………………………………………………………..19

1. Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки

Если речь идет о внешнеэкономической деятельности, то у российской организации возникает необходимость оформления паспорта сделки (ПС). Несоблюдение этого условия ведет к нарушению валютного законодательства. Предлагаем рассмотреть порядок оформления и особенности заполнения отдельных разделов ПС.

Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ.

Резиденты – это организации, созданные по законодательству РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства, находящиеся за пределами территории РФ, а также физические лица, являющиеся гражданами РФ . Нерезиденты – это юридические лица и организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся на территории РФ, а также физические лица и иные лица, не являющиеся резидентами .

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, – Правительством РФ;

2) для представления уполномоченным банкам – Центральным банком РФ .

ЦБ РФ установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами в следующих документах:
– в инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее – Инструкция № 117-И);
– Положении ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П (далее – Положение № 258-П).

Нарушение установленных правил оформления паспорта сделки влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.

В КАКИХ СЛУЧАЯХ ОФОРМЛЯЕТСЯ ПС:

Паспорт сделки оформляется:

· – при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров;

· – выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

· – предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;

· – получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору .

Паспорт сделки не оформляется: 1) если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений; 2) между нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту; 3) между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом; 4) между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .

НЕКОТОРЫЕ ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ

Подробный порядок заполнения ПС изложен в приложении 4 к Инструкции № 117-И.

ПС оформляется на двух листах:

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--