Реферат: Преддипломная практика 4

26 числа

Руководитель участка

Табеля учета рабочего времени

Бухгалтер

28 числа

Руководитель участка

Путевые листы

Бухгалтерия

ежедневно

Руководитель участка

Отчетные данные о начислении зар. платы к ф. 1Т

Экономист

10 числа

Бухгалтерия

Тема 3. Учет денежных средств и расчетов

Учет кассовых операций и операций по расчетному счету

Порядок расчетов наличными жестко регламентирован Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации;

Ответственность за сохранность ценностей в кассе несет кассир. С ним надо заключить договор о полной материальной ответственности. В небольших фирмах функции кассира может выполнять главный бухгалтер.

Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена лимитом остатка. Его размер установит обслуживающий вас банк на основе специального расчета. При необходимости лимит можно пересмотреть.

Сверх лимита в кассе разрешается хранить деньги только для выплаты зарплаты и пособий. Но и в этом случае превышение лимита не может продолжаться дольше трех рабочих дней (включая день их получения в банке), а для фирм, расположенных в районах Крайнего Севера, - пяти дней.

Если у фирмы несколько расчетных счетов в разных банках, то лимит можно установить в любом из них. После его установления письменно сообщите об этом в другие банки. Если лимит остатка кассы не согласован с банком, он считается равным нулю. В этом случае фирма обязана сдавать в банк всю денежную наличность.

Остаток денег в кассе определяется на конец рабочего дня после отражения в кассовой книге всех проведенных операций и указывается по строке "Остаток на конец дня".

Наличную выручку можно использовать только на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения (п.7 Порядка ведения кассовых операций).

Но это надо согласовать с банком. Однако никакой ответственности за нарушение данного требования закон не предусматривает.

Поступление наличных денег в кассу отражается по дебету счета 50 на основании приходного кассового ордера (Приложение 2)

Деньги, снятые с расчетного счета, приходуются проводкой:

Дт 50 Кт 51 поступили с р/ счета денежные средства в кассу фирмы.

Расход наличных из кассы отражаетсяпо кредиту счета 50 и оформляется расходным кассовым ордером (Приложение 3):

Дебет 70 (71, 60, 76, 66...) Кредит 50 выдана заработная плата работникам (подотчетные суммы, оплата поставщикам и т.д.).

Все движение денежных средств в кассе отражается в кассовом отчете за день (Приложение 4)