Реферат: Применение векселя в условиях кризиса неплатежей

4-й этап

Рис.4 Авансовые платежи с участием третьих лиц

В качестве преимуществ авансовых платежей можно отметить:

* для продавца - получение гарантий в намерении покупателя приобрести товар; получение денежных средств до поставки ускоряет оборачиваемость оборотного капитала; снижается риск неплатежей;

* для покупателя - по сравнению с предоплатой риск уменьшается на величину, составляющую разницу между авансовым платежом и стоимостью всего товара; соответственно меньшая сумма денег выводится из оборота. При наличии третьей стороны, которой перечисляется аванс, снижается риск невозврата аванса, если поставка не осуществлена по каким-то причинам.

Вместе с тем, авансовые платежи, так же как и предоплата, означают для покупателя временное изъятие капитала из оборота. Поэтому они не выгодны для покупателя и, наоборот, предпочтительны для продавца, получающего до осуществления поставок определенную часть стоимости подлежащего продаже товара.

§ 4 АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Аккредитивная форма расчетов предполагает оплату отгруженных товаров по месту нахождения продавца за счет средств, депонированных в обслуживающем покупателя банке, на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление аккредитива.

В хозяйственной практике используется много видов аккредитивов, но мы рассмотрим только два из них; револьверный и безотзывный.

При револьверном аккредитиве зачисление денег на расчетный счет продавца осуществляется после отгрузки очередной партии товаров покупателю при предоставлении банку отгрузочных документов на определенную часть товара. Револьверный аккредитив применяется при длительных взаимоотношениях между продавцом и покупателем, оговоренным договором поставки. При этой форме аккредитива в договоре указываются партии товаров, составляющие определенный объем, после отгрузки которых банк, обслуживающий продавца, обязан зачислить на его счет указанную сумму денег.

Суть безотзывного аккредитива - в его названии. Он не может быть отозван плательщиком в течение определенного промежутка времени. Безотзывный аккредитив используется в расчетах между продавцом и покупателем как дополнительная гарантия покупателя в оплате поставленных товаров (оказанных услуг).

Аккредитив дает покупателю уверенность, что деньги на расчетный счет продавца будут зачислены только после поставки товара по указанному в договоре адресу. В отличии от предоплаты и аванса при аккредитиве продавец может использовать отправленную сумму денег только после отгрузки товара, что безусловно стимулирует его соблюдать условия договора. При непоставке (недопоставке) товара деньги в безоговорочном порядке будут возвращены покупателю. При аккредитивной форме расчетов продавец полностью уверен, что деньги перечислены, так как они находятся в обслуживающем продавца банке.

Схема взаимодействия продавца, покупателя товара и обслуживающих банков при аккредитивной форме расчетов за товар показана на рис.5.

Рис.5 Аккредитивная форма расчетов: 1 - договор купли-продажи (поставки) с оговоренным условием аккредитивной формы расчетов за отгруженный товар 2 - заявление на выставление аккредитива; 3 - выставление аккредитива и перечисление указанных в нем денежных средств;4 - уведомление банка о получении аккредитива; 5 - поставка товара;6 - предоставление документов, подтверждающих факт отгрузки товара (после предоставления этих документов банк зачисляет на расчетный счет продавца указанную в аккредитиве сумму денег).

Безусловным преимуществом аккредитива является то, что для его оформления не требуется подписи гаранта (поручителя) и условия аккредитива надежны и просты, как для покупателя, так и для продавца.

Для покупателя недостатком аккредитива, как и при предоплате или авансе, является то, что на определенное время деньги выводятся из оборота - они "замораживаются" в банке покупателя. Покупателю так же сложно предъявлять претензии в случае плохого качества поставляемого товара. Для продавца недостаток аккредитива по сравнению с предоплатой или авансом состоит в том, что деньги нельзя использовать до момента поставки товара. Поэтому аккредитив для него малопривлекателен.

Открытие аккредитива представляет собой бронирование средств покупателя в банковском учреждении, обслуживающем продавца. Поэтому продавец получает выручку за проданный товар после его отгрузки и именно в это время у него возрастает налогооблагаемая база. В то же время покупатель, открывая аккредитив, замораживает свои оборотные средства, не уменьшая налогооблагаемой базы. С этой точки зрения, аккредитивная форма расчетов менее выгодна для покупателя, чем предварительная оплата или авансовые платежи.

§ 5 ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Чековая форма расчетов предполагает оплату товаров, работ и услуг с использованием чеков. Чек - есть платежный документ, содержащий письменное распоряжение банку выдать (перечислить) указанную в нем сумму денег с текущего счета лица, подписавшего чек (чекодателя) на счет другого лица (чекодержателя). Чеки используются в виде чековых книжек и являются разновидностью денег, применяемых для безналичных расчетов с бессрочных вкладов. По требованию чекодержателя чеки могут быть свободно обменены на наличные деньги. Это правило, как и некоторые другие условия взаимоотношений между вкладчиком и банком, оговаривается в контракте, заключенном между ними при выдаче банком чековой книжки.

Несмотря на внешнюю схожесть оплаты наличными и чеками, между этими двумя формами расчетов имеются существенные различия. Если оплата наличными абсолютно гарантирована, то передача чека чекодателем чекодержателю еще не означает факта действительной оплаты и перечисления денег со счета должника на счет кредитора, ибо фактическое перечисление денег зависит от наличия денежного покрытия переданного чека, т.е. наличия соответствующих денежных средств на банковском счете чекодателя в момент сдачи чека чекодержателем в банк для погашения.

В целях усиления гарантированности платежей по чекам применяют систему гарантов, которые берут на себя обязательство погасить долги по чеку в том случае, если у чекодателя не окажется достаточного денежного покрытия.

В целях обеспечения больших гарантий используют так называемые банковские чеки. Банковский чек - это платежный документ, который эмитируется банками и может использоваться при расчетах между двумя контрагентами. По этому чеку обязательство перечисления денег имеет не вкладчик-плательщик, а сам банк, эмитирующий чек. Поэтому такой чек рассматривается получателем как более гарантированная форма платежного документа. Банковский чек, имеющий в отличие от обыкновенного чека, номинальную стоимость, гарантирует чекодержателю выплату определенных процентов сверх номинальной стоимости чека. Банковский чек - есть по существу ценная бумага, обеспеченная активами и имуществом банка-эмитента. Поэтому он, как и всякая другая ценная бумага, имеет кроме номинальной, и рыночную стоимость, на величину которой оказывают основное влияние банковский процент, сроки погашения, действующие депозитные ставки и т.д.

Механизмы использования обыкновенных и банковских чеков также существенно различаются. Поскольку в качестве обеспечения обыкновенного чека выступают денежные средства на счете чекодателя, то, чтобы получить чеки, ему необходимо уплатить банку только стоимость чековой книжки. Банковский же чек приобретается у банка (или перекупается у другого лица) и затем используется в расчетах с партнером, в нашем случае - с поставщиком товаров и услуг. Соответственно, и схемы расчетов с помощью чеков будут различными(Рис.6,Рис7)

Чековая форма расчетов наиболее выгодна поставщику покупателю. Главным преимуществом является высокая степень гарантий получения товара, ибо чек выписывается или передается в момент получения товара (услуги).

Недостатками использования чеков для покупателя являются:

* для обыкновенного чека - относительная сложность оформления

* для банковского чека - невозможность приобретения товара по стоимости не кратного номинальной стоимости чека.

1-й этап

2-й этап

3-й этап

Рис.6 Использование обыкновенных чеков в расчетах