Реферат: Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

- заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;

- заявление на открытие транзитного валютного счета;

- нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия;

- нотариально заверенную копию учредительного договора;

- нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати предприятия в двух экземплярах;

- решение о создании или реорганизации предприятия;

- справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия;

- копия свидетельства о регистрации;

- бухгалтерский баланс.

Совместные предприятия кроме того должны представить в банк свидетельство о внесении их в Государственном Комитете Российской Федерации по иностранным инвестициям.

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. Так же при открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валютной выручки российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв Центральный банк России и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте. На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существующим классификатором валют.

Можно сделать вывод, что по действующему законодательству уполномоченным банкам делегированы достаточные полномочия для осуществления надлежащего контроля за законностью деятельности их клиентов.

2.2. Использование и ведение текущего валютного счета

Как уже было сказано выше предприятие – резидент открывает в уполномоченном банке одновременно два валютных счета: текущий и транзитный.

Операции по наличию и движению валюты отражаются в учете по текущему валютному счёту как в иностранной валюте, так и в рублях; такой учет необходим в связи с неконвертируемостью рубля. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке в рублевом исчислении. Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

На данный валютный счет зачисляется часть экспортной выручки, не подлежащая обязательной продаже, а также иные валютные поступления, не подлежащие обязательной продаже. Так же источниками пополнения текущего валютного счёта являются суммы, полученные в качестве заёмных средств в иностранной валюте, а так же собственные средства, переведённые с другого текущего счета в другом уполномоченном банке.

Так же текущий счёт пополняется посредством начисления уполномоченным банком процентов. Все вопросы, касающиеся начисления либо неначисления процентов, а также процентной ставки регулируются внутренней тарифной политикой уполномоченного банка, так что здесь нельзя выделить каких – либо общих тенденций.

Текущий валютный счет – единственный валютный счёт, с которого возможно снять наличными средствами иностранную валюту. Но снять средства наличностью можно лишь в случае оплаты командировочных расходов сотрудникам, направляемых в командировку за рубеж. При этом указанные средства снимаются со счёта не ранее чем за три банковских дня до фактического убытия работника за границу. Для снятия иностранной валюты в уполномоченный банк предоставляется заявление (поручение) с указанием номера и даты приказа руководителя предприятия о направлении в командировку конкретного работника. Если в ходе заграничной командировки сотрудником была истрачена только часть наличной иностранной валюты, оставшаяся сумма должна быть возвращена в кассу предприятия не позднее трёх банковских дней с момента прибытия. В этом же объёме иностранная валюта должна быть зачислена на текущий валютный счет, с которого она была снята.

Кроме оплаты заграничных командировок иностранная валюта с текущего счёта может переводиться на следующие цели:

- в оплату продукции, работ и услуг по импортным операциям;

- в связи с вывозом и пересылкой из России за границу валютных ценностей, а так же осуществлением международных денежных переводов;

- в случае продажи средств на валютной бирже;

- в погашение обязательств перед банком по расчётно – кассовому обслуживанию;

- на другие цели, разрешённые Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации. При этом в банк так же предоставляется поручение от клиента.

Таким образом, правительство резко ограничивает резидентов в использовании своих валютных средств, это делается для ужесточения валютного контроля, а также для возможности оперативного регулирования в сфере валютных операций.

3. Проведение операций с использованием транзитных валютных счетов

3.1. Необходимость обязательной продажи части валютной выручки

По словам Н.Г. Щегловой, доцента кафедры Стратегического управления Московского государственного университета экономики, статистики и информатики – нестабильность валютных курсов, усугубляющая возможность проявления кризисов, исторически обусловила развитие различных теорий валютного курса, которые пытались определить факторы, оказывающие существенное влияние на его изменение, и разработать меры по его регулированию. Таких теорий в своё время было создано множество: паритета покупательной способности, регулируемой валюты, валютной стабильности на базе фиксированных паритетов и курсов, плавающих валютных курсов, оптимальных валютных зон, нормативная теория валютного курса и многие другие.

Каждый из перечисленных подходов в отдельности не учитывает всех факторов, оказывающих влияние на валютный курс, однако в целом они дают представление о возможных направлениях валютной политики, а значит и валютного контроля, которые могут быть более или менее адекватны условиям определённой финансовой ситуации.