Реферат: Программа аудиторской проверки по материалам и МБП

№ п/п

Перечень процедур

Источники информации

Материалы

I

Проверить наличие:

Учетная политика, приказы о назначении, карточки учета материалов, счета, счета-фактуры, накладные.

1

Приказов о назначении материально ответственных лиц (кладовщики, зав. складами), заключены ли с ними договоры о материальной ответственности;

2

установления в приказе лиц, которым дано право затребовать материалы, разрешать их отпуск;

3

указаний о методе оценки материальных ценностей в приказе по учетной политике и правильность оценки материалов в учете (производственные запасы отражаются по фактической себестоимости, одним из способов:

- по средней себестоимости;

- методом ЛИФО;

- методом ФИФО).

II

Проверить правильность:

1

организации работы склада (при личном осмотре);

Карточки учета материалов, ведомости, накладные.

2

применения первичных документов по учету материалов (поступление, внутреннее перемещение и отпуск материалов со склада);

Договоры, счета, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты.

3

данных регистров учета материалов и сверка их со счетами Главной книги;

Карточки учета, ведомости, журналы-ордера, Главная книга.

4

отражения в учете неотфактурованных поставок и материальных ценностей, находящихся в пути;

5

отражения операций по реализации материалов;

6

выделения НДС по поступившим материалам, начисления НДС по реализации и выбытию материалов;

Расчетно-платежные документы, расчеты по налогам, счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж.

7

списания материалов в случае их порчи и недостачи и принятия мер ко взысканию недостачи с виновных лиц;

Инвентаризационные описи, карточки учета материалов, накладные, Главная книга.

8

инвентаризационной работы по материальным ценностям (проверка данных инвентаризации материалов и сравнение ее результатов с данными аналитического учета);

9

отклонений учетных данных, полученных в ходе инвентаризации, их возможности повлиять на финансовый результат.

МБП

I

Проверить наличие:

Учетная политика, ведомости учета МБП, акты списания.

1

• «
• 1
• 2
• 3
• »

• >>> Скачать <<<