Реферат: Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита
РЕФЕРАТ
по курсу "Аудит"
по теме: "Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита"
Содержание
1. Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках при проведении аудита
2. Проверка финансовых вложений при проведении аудита
3. Проверка состояния забалансового учета при проведении аудита
Список литературы
1. Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках при проведении аудита
Целью аудита операций по счетам в банках является проверка правильности организации учета операций по расчетным, валютным и прочим счетам в банках и формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статье "Денежные средства" и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Для достижения данной цели аудиторам необходимо:
установить количество открытых расчетных и валютных счетов в банках;
проверить законность совершения операций по каждому счету;
определить обоснованность операций по поступлению и списанию средств с банковских счетов предприятия;
проверить правильность отражения в учете расчетных операций;
оценить состояние платежно-расчетной дисциплины.
Источниками проверки являются: Положение об учетной политике предприятия, договоры банковского счета, выписки банка по валютным, расчетным и специальным счетам с приложенными первичными документами (платежные поручения, платежные требования-поручения, объявления на взнос наличными, платежное требование, платежный ордер, инкассовое поручение (распоряжение), бланк денежного чека на снятие наличных денег с расчетного счета, поручение на обязательную продажу валюты, поручение на покупку валюты, распоряжение резидента о переводе купленной валюты и др.), чековые книжки, реестры чеков, аккредитивы, кредитные договоры, журнал регистрации платежных поручений, учетные регистры к счетам 51, 52, 55, налоговая отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте), Главная книга, баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных средств (ф. № 4).
В ходе проверки аудитор собирает аудиторские доказательства соблюдения предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерский) отчетности, приведенных в таблице 1.
Таблица 1.
Основные направления аудита расчетных, валютных и других счетов в банках в разрезе предпосылок подготовки финансовой бухгалтерской отчетности
|
Предпосылка подготовки финансовой бухгалтерской отчетности | Направления проверки |
| Существование |
Все денежные средства на счетах в банках существуют на дату составления бухгалтерской отчетности: остатки денежных средств по счетам в банках подтверждены результатами сверки с банками; в бухгалтерском учете не отражаются средства на счетах в банках, которые объявлены банкротами и у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций |
| Права и обязанности |
Организация обладает правами на данные средства и несет ответственность за риски, связанные с данными правами: средства, отраженные по счетам 51, 52, 55, принадлежат организации на законных основаниях; движение денежных средств в валюте осуществляется с соблюдением действующего валютного законодательства; операции по счетам в банках выполняются в установленном порядке и санкционированы уполномоченными лицами; все операции по счетам в банках имеют документальное подтверждение, документы соответствуют унифицированным формам и не имеют исправлений |
| Возникновение | Все операции по учету денежных средств на счетах в банке учтены в соответствующем периоде |
| Полнота |
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <-- К-во Просмотров: 194
Бесплатно скачать Реферат: Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита
|