Реферат: Расчет финансовый предприятия

^,

-^Н9.

З.АЗ-ПЗ

9 W

i9W-

4.А4-П4

5D^

^i^

1.6. Расчет показателей платёжеспособности.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платёжеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платёжные обязательства.

Оценка платёжеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, то есть времени необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятие платёжеспособности и ликвидности очень близки. От степени ликвидности баланса зависит платёжеспособность. Платёжеспособность выражается через коэффициент платёжеспособности (текущая платёжеспособность). Чтобы определить текущую платёжеспособность необходимо ликвидные средства первой группы сравнить с платёжеспособными обязательствами первой группы. Идеальный вариант, если коэффициент будет равен единицы или немного больше.

Если коэффициент меньше единицы, то в процессе анализа следует установить причины недостатка платёжеспособных средств (снижение суммы выручки),

к -^д ^-

""'Пер'

неправильные использование оборотных средств, (например большие запасы, сырьё товаров, готовой продукции).

где Дс - денежные средства в кассе и на счетах в банке, руб. Пер - срочные платежи на определённую дату, руб.

Клп1м.п= 177820/3 7286,8=4,8

Кмп.к.п. =156304,97/47322,17-3,3

Коэффициент текущей платёжеспособности на конец периода уменьшился на 1,5. Это говорит о некотором снижении платёжеспособности предприятия, но оно является платёжеспособным, так как Амп ^> 1-

По данным баланса этот показатель можно рассчитать только один раз в месяц, квартал, год. Предприятия же производят расчёты с кредиторами. Каждый день, поэтому для оперативного анализа текущей платёжеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, от погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платёжных обязательств перед поставщиками и прочими кредиторами составляется платёжный календарь.

Для оценки перспективной платёжеспособности рассчитываются следующие показатели ликвидности - абсолютный, промежуточный и общий.

Абсолютный коэффициент ликвидности определяется по формуле ,, ДС^ЦБ

КО

С

где ДС - денежные средства в кассе и на счетах в банке, руб. TFR - np.wwtJftfivMarwnv^ /т

Кал.н.п. =(177820+ ] 670)/] 99366,8=0,9

Кал.к.п.=(156304,97+1б70)/209402,17=0,75

Промежуточный коэффициент ликвидности определяется по формуле ДС+ЦБ+ДЗ

КО