Реферат: Развитие оффшорного бизнеса в России
В Свободной экономической зоне “Сахалин” создано 278 совместных предприятий с общим объемом иностранных инвестиций около 5 миллиардов рублей и 45 миллионов долларов. Доля иностранного капитала в общем уставном фонде СП составляет около 50%. СП действуют в сфере добычи полезных ископаемых, добычи и переработки рыбы и морепродуктов, переработки и экспорта пиломатериалов, производства потребительских товаров, строительства, услуг и т.д.
В Выборге сложилась четкая географическая ориентация совместного предпринимательства. Из 160 совместных предприятий большинство было создано с участием финского капитала. Общий объем иностранных капиталовложений относительно невелик и составляет 5-10 миллионов финских марок. Сфера деятельности СП - общественное питание и некоторые отрасли промышленности.
Прогресс в создании совместных предприятий в других зонах шел медленнее, а его результаты были существенно скромнее. Например, в Кемеровской области (СЭЗ “Кузбасс” ) было создано 133 СП с обьемом иностранных вложений 1,7 миллиарда рублей, что составляет 40% суммарного уставного капитала; в Новгородской области - 109 СП (400 млн. рублей и 45% соответственно) ; в Читинской области (СЭЗ “Даурия” ) 86 СП (3 млрд. рублей и 46’/о соответственно) . Масштабы привлечения иностранного капитала в остальных зонах еще меньше.
Приходится признать, что надежды, возлагавшиеся на привлечение широкомасштабных иностранных капиталовложений в российские свободные экономические зоны, пока не оправдываются. Одна из причин такого положения заключается в том, что на государственном уровне отсутствуют стратегия и тактика реализации программ развития СЭЗ. До настоящего времени не создана финансово-кредитная система СЭЗ, не запущен механизм гарантий для иностранных инвесторов. Это приводит к замедлению темпов освоения зон. Центральный банк России выдал лицензию головному банку СЭЗ “Находка” лишь после затяжной переписки и множества отсрочек.
Можно сказать, что концепция зон как инструмента ускоренного перехода к рынку в рамках “отдельно взятой территории” , где имеются налоговые и прочие льготы, может выглядеть привлекательным пунктом предвыборных политических компаний, но вряд ли приемлема для решения практических вопросов привлечения иностранных инвестиций. Основными факторами, сдерживающими практическую реализацию концепции и подрывающие доверие к ней, являются следующие:
1.отсутствие во многих выбранных зонах выгодного географического положения, социальной и транспортной инфраструктуры;
1.предоставление статуса СЭЗ крупным регионам, что привело к распылению инвестиций;
1.резкие различия в уровнях рентабельности предприятий; отсутствие рациональной специализации зон в рамках развития экономики региона и страны;
1.случайный отбор инвесторов;
1.отсутствие процедуры рассмотрения и принятия решений;
1.бюрократизм в решении организационных вопросов;
1.отсутствие политики СЭЗ на государственном уровне, которая систематизировала бы отраслевые и территориальные приоритеты, осуществление централизованного финансирования строительства инфраструктурных объектов и т.п. ;
1.общая политическая нестабильность в стране и переживаемые общеэкономические трудности;
1.противоречия между федеральными и местными властями при формировании налоговой системы в СЭЗ и отчислений в бюджет различных уровней, нерешенность других вопросов, связанных с предоставлением зонам льготного режима.
Создание свободных таможенных зон в РФ
В недавнее время в России появился совершенно новый для нее тип зон: таможенные, которые широко распространены в мировой практике. Первой в этом списке стала зона свободной торговли (ЗСТ) “Шереметьево” , указ о создании которой был подписан в декабре 1992 года. В соответствии с Положением об этой зоне, товары, ввезенные в ЗСТ или произведенные в ней, рассматриваются как находящиеся вне таможенной территории Российской Федерации, Для осуществления хозяйственной деятельности в зоне было созда но акционерное общество закрытого типа, 100% акций которого принадлежат правительствам Российской Федерации и Москвы. На территории зоны российские и зарубежные юридические лица имеют право арендовать земельные участки, строить здания и сооружения, осуществлять оптовую торговлю, экспедирование, хранение, сортировку, упаковку, контроль качества, маркировку, демонстрацию в выставочных центрах товаров, ввезенных или произведенных в ЗСТ, осуществлять страховую и банковскую деятельность.
В июне 1993 года было принято решение о создании свободных таможенных зон “Московский франкопорт” на территории, прилегающей к аэропорту “Внуково” , и “Франкопорт-терминал” на территории Западного речного порта. Будут созданы свободные таможенные зоны в Ульяновске и Санкт-Петербурге (зона “Гавань” ) . С конца 1994 года ведутся работы по созданию СТЗ “Ростов” , которой решением областной администрации присвоен статус муниципального предприятия. Местными органами власти ставится вопрос о создании свободных таможенных зон в других южных портовых городах России: Азове и Таганроге Ростовской области, Темрюке Краснодарского края. Необходимость в создании свободных таможенных зон есть и в других регионах, например, в местах пограничных переходов с Китаем. Широкое распространение получили свободные таможенные склады. Если в 1991 году их было всего 4, то уже в августе 1993 года - 90, а к концу 1994 года только Москве и области их насчитывалось около 150.
Положительным фактором формирования свободных таможенных зон является наличие соответствующей правовой основы - Таможенного кодекса Российской Федерации. Вместе с тем, между этим кодек сом и Конституцией существует определенная коллизия. Таможенный кодекс трактует свободную таможенную зону (и склад) как находящиеся вне таможенной территории России, а в Конституции сказано, что на территории РФ не допускается установка таможенных границ. Если эта коллизия не будет устранена, то таможенные зоны и склады могут оказаться под угрозой ликвидации.
Первый опыт создания оффшорных зон в РФ
Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 1994 года в России была образована первая оффшорная зона, названная зоной экономического благоприятствования Ингушетия. В отличие от оффшорных зон, созданных в других странах, Ингушетия имеет ряд специфических, только ей присущих черт.
Известно, что оффшорные зоны создаются, как правило, на небольших территориях, расположенных часто на островах, т.е. естественным образом изолированных. Обычно эти зоны бедны природными ископаемыми и малопригодны для сельскохозяйственного производства. За счет придания этим территориям особого статуса и льгот привлекаются внешние источники экономического развития.
Местная администрация оффшорных зон регулярно получает доходы от регистрационных сборов, ежегодных пошлин и платежей, местных налогов, пусть и взимаемых по льготным ставкам. Причем доходы эти растут пропорционально увеличению числа создаваемых кампаний. Местное население получает возможность работать в офисах иностранных фирм, в службах связи, гостиницах, на транспортных предприятиях и т.д. Для дополнительного стимулирования иностранных инвесторов на территориях ряда оффшорных стран созданы еще и свободные экслортные зоны.
Принципиальным моментом является то, что оффшорный режим вводится именно для привлечения иностранных инвестиций. Поэтому, как правило, налоговые и другие льготы устанавливаются лишь для иностранных компаний, и параллельно принимаются меры для изоляции оффшорного бизнеса от внутреннего рынка. Не случайно оффшорными становятся именно островные и анклавные территории отдельных государств. В большинстве случаев предусматривается, что владельцами и акционерами оффшорных компаний могут быть только иностранные юридические и физические лица. Весь необходимый им капитал они должны ввозить из-за рубежа. Ограничивается возможность выхода оффшорных компаний на внутренний рынок, чтобы не допустить использования ими льготного статуса для конкурентной борьбы с национальными компаниями и подрыва национального валютного, таможенного и налогового законодательства и контроля.
Эти особенности деятельности оффшорных зон не учитывались при создании зоны экономического благоприятствования “Ингушетия” . Решение о ее создании было продиктовано, в первую очередь, стремлением оказать экономическую поддержку вновь возникшей республике, привлечь капиталы для подъема ее экономики, в том числе, для строительства ее столицы. Однако не был создан механизм функционирования зоны, адекватный задачам, которые преследовались при ее создании.
Администрация Ингушетии передала право регистрации компаний со льготным налогообложением корпорации “БИН” . К концу мая 1995 года из 2067 зарегистрированных в зоне предприятий лишь 19 (0,01%) фактически функционируют там. Все остальные осуществляют свою деятельность за пределами зоны и зарегистрировались там исключительно для того, чтобы избежать налогообложения, так как по законодательству России налоги взимаются по месту нахождения юридического адреса плательщика. Из общего числа только 10% составляют предприятия с иностранными инвестициями.
Встает вопрос: что получила Ингушетия от деятельности зоны экономического благоприятствования? Во-первых, это суммы, перечисленные компанией “БИН” в фонд развития республики. На 1 января 1995 года из общей суммы в 46,2 миллиарда рублей, полученной “БИН” на ее расчетный счет, в фонд развития Ингушетии перечислено всего 19,5 миллиарда, в то время как на нужды самой компании было израсходовано 9,9 миллиарда рублей, из которых 4,3 миллиарда - на рекламу.
Очевидно, что для самой Ингушетии эффект от деятельности зоны был ничтожен. Предприятия, зарегистрированные на ее территории, малочисленны, а доход от их регистрации нельзя рассматривать как величину, которая реально может влиять на ее экономическое развитие. Полученные средства предполагается использовать для строительства в Назрани гостиницы, 15 коттеджей, нескольких летних кафе и некоторых других объектов.
Между тем, деятельность зоны вызвала отрицательные последствия для поступления налогов в бюджеты других, особенно приграничных с зоной регионов России, а также в федеральный бюджет. Так 160 предприятий, осуществляющих свой бизнес с территории Ставропольского края, были зарегистрированы в Ингушетии, в их числе и такие гиганты, как “Ставропольнефтепродукт” . В результате в бюджет края недопоступило почти 20 миллиардов рублей. Та же ситуация возникла и в Ростовской области, где действовали 42 предприятия, зарегистрированные в зоне экономического благоприятствования, среди которых такие крупные предприятия как “Донской табак” , “Эмпилс” , “Электроинструмент” , “Гранит” и другие. Бюджет области недополучил около 80 миллиардов рублей. Даже относительно далекая Башкирия недосчиталась в своем бюджете более 1,5 миллиардов рублей. Общие потери регионов от деятельности российских предприятий, зарегистрированных в зоне “Ингушетия” могли составить только в 1995 году около 2 триллионов рублей.
Администрации ряда краев и областей приняли некоторые меры для прекращения оттока средств из своих бюджетов. Наиболее яркий пример: администрация Ставропольского края возбудила судебное дело против “Ставропольнефтепродукта” , а краевая Дума своим постановлением приостановила все банковские операции 60 местных предприятий, попытавшихся уйти в оффшорную зону.