Реферат: Шпаргалки по бухгалтерскому учёту и аудиту в банках

Группировка активов по степени риска

?????? ???????????? ???????? ????? ?????????? ????????????? ???????????? ??????????. ?????????? ????????????? ?????????? ??????????? ??????????? ?????? ??????? ?? ?????? ??????????? ????????? ?????????, ??????? ? ???????? ??????????? ????????????? ?????????? ? ??????????? ????????? ?????????? ??????, ??????? ?????????? ??????????????? ????????? ???????????? ? ????. ??? ??????????????? ????????? ? ???????????? ??????? ?????? ???? ????????? ????????????? ? ??????? ??????????? ????????? ???????????, ??????? ???????? ?? ????????????? ??????????????? ??????????. ? ??????? ??????? ? ??????? 10 ???? ??????????????? ????????? ??????????????? ?? ??????? ?? ?????????????, ? ????? ??????????? ??????????????? ???????. ? ?????? ????????? ?????????? ? ????????? ??????????? ??????????? ???? ???????????, ??????????????? ??????????? ???? ?59 ?? 31.03.1997 ?? ?????????? ??? ??????????? ? ????????? ??????????? ?? ????????? ?????????????? ???? ?????????????.

В соответствии с Инструкцией № 59 к кредитным организациям и филиалам применяются меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные. Предупредительные меры – используются в том случае, когда недостатки в работе банка не угрожают интересам вкладчиков и кредиторов. Они включают: 1)Доведение до кредитной организации информации о недостатках в работе; 2)Изложение рекомендаций по устранению выявленных недостатков; 3)Предложение кредитной организации разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков; 4)Установление дополнительного контроля.

Принудительные меры – используются когда недостатки в работе угрожают интересам вкладчиков и кредиторов, когда применение предупредительных мер не привело к улучшению деятельности кредитной организации. К принудительным мерам относятся: 1)Штрафы; 2)Требования о финансовом оздоровлении кредитной организации; 3)Ограничение на проведение отдельных видов операций на срок до 6 месяцев; 4)Запрет на проведение отдельных видов операций на срок до 1 года; 5)Требование по замене руководителя кредитной организации; 6)Введение временной администрации; 7)Отзыв лицензии.

14.

Инспектирование деятельности кредитных организаций.

В соответствии с инструкцией ЦБРФ №34 от 19.02.1996г. «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченного представителя ЦБРФ» проверки кредитных организаций осуществляются на основании поручения начальника Территориального Управления ЦБРФ.

Данные проверки делят на: 1)Функциональные – это комплекс мероприятий, проводимых подразделениями ЦБРФ не являющиеся подразделениями инспектирования с целью изучения работоспособности конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определённым нормативным документам (определение финансового состояния кредитной организации в задачи функциональной проверки не входит); 2)Инспекционная – проводится специальными подразделениями инспектирования и включает, как правило, комплексную проверку деятельности кредитной организации по всем направлениям с определением финансового состояния банка.

Классификация инспекционных проверок: 1) По полноте охвата: а)комплексные – осуществляются по всем направлениям деятельности кредитной организации подразделениями банковского инспектирования не реже 1 раза в 2 года; б)тематические – охватывают ограниченный круг банковских операций, при этом отдельные вопросы могут стоять в определении финансового состояния банка; в)целевые – осуществляются по конкретным вопросам или операциям банка, а также по запросам и поручениям правоохранительных органов. 2)По отношению к плану проверки: а)плановые – проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утверждённых руководством ЦБРФ; б)внеплановые – проводятся на основании распоряжений в связи с ухудшением финансового положения банка, а также проводятся на основании запросов правоохранительных органов, по заявлениям Банка России. 3)По глубине проверяемых вопросов: а)локальные – проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции без отслеживания всего процесса от начала до конца или проверка одного структурного подразделения; б)сквозные – отслеживание операции от начала до момента завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения при этом задействованы (проверяется не только деятельность головной организации, но и филиалов). 4)По степени охвата проверяемых данных: а)сплошные – охватывают все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации; б)выборочные – проверяется только часть документов, отобранных случайным путем и относящихся к разным периодам деятельности кредитной организации; в)комбинированные – одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки. Период проверки охватывает чаще всего 1-2 года, при этом, например, отчетность какого-либо квартала, месяца подвергается сплошной проверке, а остальная – выборочной. 5)По повторяемости проверки одних и тех же вопросов: а)первичная – это проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые; б)дополнительная – проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных; в)повторная – назначается, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, либо по требованию следственных органов. 6)По ожидаемости для кредитной организации: а)ожидаемые – проверки, о к