Реферат: Шпоры по бух.учету
-передача Т, Р, У безвозмездно
-передача Т,У, Р для соб нужд пр-ия
Налог периодом для исчисл НДС явл:
1 раз в месяц для пр-ий с т/оборотом >1млн/руб и 1 раз в кв-л для пр-ий с т/оборотом <1 млн/руб.
Расчеты пр-ий и орг по НДС осущ в соотв с гл.21 НКРФ.
Сч 19 Учет НДС-НДС по приобр ценностям, сч А, денежно-регул-ий. Предназн для обобщ инф об уплате или причит-ся к опл ∑∑ налога НДС по вып работам, приобр ценностям.
С/счета: 19.1-НДС по приобр ОС
19.2-НДС по приобр НМА, 19.3-НДС по приобр МПЗ.
СнД-приобр и неопл ценности на нач периода. По Д сч отраж ∑НДС по прин сч пост-ов и подр-ов, по К сч спис ∑НДС прин на зачет с бюдж, и ∑НДС отнес на др случаи.
Учет НДС вед т/ж на 68 счА-П расчетный. СнД-зад-ть бюдж пр-ию, СнК-зад-ть пр-ия бюджету.
По Д сч отраж прин к зачету НДС по опл и оприх ценностям Р и У. Зачит НДС по авансам и п/оплате и перечисл НДС в бюдж.
По К сч-начисл НДС подлеж к перечисл в бюджет и возвращ НДС.
При приобр ценностей, работ услуг у пост-ов, подр-ов, пр-ие одновр уплачивает НДС по ним.
Когда пр-ие изг прод-ю и реализует ее пок-м оно обяз с выручки начислить НДС, кот получит от пок-й и заказч-ов, подлеж перечисл в бюдж
Д 90/3 К 68НДС
Сч 90 АП-продажа, фин-во результ-й предназн для обобщ инф о дох и расх связ с обычными видами деят-ти а т/ж для опред фин рез-та по ним
С/счета: 90/1-выручка, 90/2-с/ть продаж, 90/3-НДС, 90/4-акцизы, 90/9-прибыль, убыток от продажи.
На сч90/3 учит ∑НДС причит от заказ-ов и пок-ей. В начисл для опл в бюджет ∑НДС пойдет и ∑НДС упл пр-ем пост-м и подр-м.
Д 19 К 60 – начисл НДС
Д 68 К 19 – НДС перечисл в бюдж
Разница м/у начисл ∑НДС и получ от пок-ей, перечисл в бюджет
Д 68 К 51
Ставка НДС сост-ет
20% от выручки, 16,67% от цены
(если в ст-ть вкл НДС).
Продовол-ые тов-ры: 10% - выручки,
9,09 % - от цены, если ст-ть опред-ся вместе с НДС.
∑ НДС по реализ: имущ-ву, Т, Р, У д.б. выделены в плат, первич док-х отд строкой. При отгр Т,Р,У не облаг НДС док-ты выпис без выд-я НДС и на них делается пометка "без НДС".
Плат-ки НДС при соверш операции облаг и необлаг НДС сост след док-ты налог учета НДС: сч-ф, кн покупок, кн продаж.