Реферат: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельност

С₁ - сумма процентной платы, исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи средств;

З_с - сумма заемных (кредитных) средств, находящаяся в пользовании в течение соответствующего количества дней в налоговом периоде;

П_цб - сумма процентов в размере трех четвертых действующей ставки рефинансирования на дату получения рублевых заемных средств;

С₁ = З_с х П_цб =200000*9% = 18 000 (руб.)

Сумма процентов за пользование заемными выраженными в рублях, исчисленная исходя из условий предоставления займа по формуле:

С₂ = З_с х П_з , где

С₂ - сумма процентной платы, исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи средств;

З_с - сумма заемных (кредитных) средств, находящаяся в пользовании в течение соответствующего количества дней в налоговом периоде;

П_з - сумма процентов в размере, установленном условиями займа;

С₂ = З_с х П_з = 200 000 * 6% = 12 000 (руб.)

Материальная выгода от полученного займа:

М_в = С₁ - С₂ = 18000 – 12000 = 6 000 (руб.)

Налог на доходы физических лиц:

НД = М_В х 13% = 6000*13% = 780 (руб.)

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб.,

Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб.,

Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.,

Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб.,

Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,

Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.

Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций:

БП = (В – Сп + Кр) - Р_Ос + Ср = 200-120+12-6-20+40=106 (тыс. руб.).

Налогооблагаемая прибыль - это разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, которое периодически изменяется.

НП = БП – Н фр = 106 – 10 = 96 (тыс. руб.)

Налог на прибыль составит:

Н_П = НП х С_н = 96 х 20% = 19,2 (тыс. руб.).

Чистая прибыль - это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.