Реферат: Ситуации обнаружения признаков хищения
Неприятные хлопоты руководителя, связанные с преступными посягательствами, начинаются с момента обнаружения следов (признаков), наличие которых позволяет судить о совершении хищения имущества в организации. Помимо очевидных признаков (при кражах, разбое или грабеже это – наличие следов «несанкционированного» проникновения в помещение: следы взлома, нарушение целостности строительных конструкций), нарушение порядка размещения или отсутствие имущества в местах хранения или эксплуатации имущества), предположить о хищении можно при наличии признаков подлога документов (материальных – подчистки, исправления; интеллектуальных – в случае указания недостоверных, заведомо ложных сведений), а также к данной категории неочевидных признаков порой можно отнести, как это ни покажется странным, отсутствие (полное или частичное) информации на материальных объектах или отсутствие самих носителей информации (например, платежных или учетных документов).
К сведению.
Под помещением в статьях главы 21 УК РФ «Преступления против собственности» понимаются строения и сооружения независимо от форм собственности, предназначенные для временного нахождения людей или размещения материальных ценностей в производственных или иных служебных целях.
Под хранилищем понимаются хозяйственные помещения, обособленные от жилых построек, участки территории, магистральные трубопроводы, иные сооружения независимо от форм собственности, которые оборудованы ограждением либо техническими средствами или обеспечены иной охраной и предназначены для постоянного или временного хранения материальных ценностей (Примечание 3 к статье 158 УК РФ).
Тайное или открытое вторжение в помещение с целью совершения хищения признается незаконным проникновением. Извлечение похищаемых предметов, осуществляемое без вхождения в соответствующее помещение, также признается незаконным проникновением (пункт18 Постановления №29).
Ситуация 3.1. Признаки хищения в организации выявлены в ходе проверок (ревизий) контролирующими / надзорными органами.
Примечание авторов. – Здесь и далее первая цифра после слова «Ситуация» указывает на раздел книги, в котором впервые упоминается данная Ситуация, вторая – на ее порядковый номер. Перечень рассматриваемых ситуаций (с указанием их краткого содержания) приведен ниже:
Краткое содержание «типичных ситуаций», рассматриваемых в настоящей книге
Ситуация 3.1. - признаки хищения выявлены контролирующими (надзорными) органами;
Ситуация 3.2. - признаки хищения выявлены сотрудниками организации;
Ситуация 4.1. - в возбуждении уголовного дела отказано;
Ситуация 4.2. - возбуждено уголовное дело;
Ситуация 4.3. – виновник совершения хищения, установлен и задержан:
Ситуация 4.3.а – виновное лицо - работник организации,
Ситуация 4.3.б – виновное лицо - не работник организации;
Ситуация 4.4. - уголовное дело приостановлено (лицо, совершившее преступление не установлено, а равно – установлено, но не задержано);
Ситуация 4.5. – уголовное дело прекращено (смерть лица, совершившего хищение);
Ситуация 5.6. – судом вынесен оправдательный приговор (непричастность подсудимого);
Ситуация 5.7. - по приговору суда:
подсудимый признан виновным и осужден,
все похищенное имущество, найденное в ходе предварительного расследования, возвращается организации (потерпевшей стороне) и / или гражданский иск признан обоснованным и подлежащим удовлетворению в пользу организации – гражданского истца в полном размере за счет имущества, на которое был наложен арест в ходе предварительного расследования или судебного разбирательства, а процессуальные издержки возложены на осужденного;
Ситуация 5.8. - подсудимый признан виновным и осужден, но похищенное имущество не найдено; гражданский иск к подсудимому (гражданскому ответчику) признан обоснованным и подлежащим удовлетворению. Предполагается, что у виновного имеется имущество, за счет которого можно было бы удовлетворить исковые требования. Но также предполагается, что имущества у виновного нет или его недостаточно; либо (даже при наличии имущества) виновный отказался добровольно возместить ущерб.
Так как авторы не ставили своей целью рассмотрение процедур осуществления проверки финансовой или хозяйственной деятельности организаций, напомним лишь, что о результатах таких проверок, содержащих данные (сведения) о наличии признаков преступлений, контролирующие / надзорные органы обязаны сообщать в правоохранительные органы. Например, налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в срок не более 10-ти дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел (далее ОВД) для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (пункт 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
Получив подобного рода материалы, органы внутренних дел в соответствии с предписаниями Приказа МВД Российской Федерации от 2 августа 2005 года №636 «Об утверждении инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности» (далее Инструкция МВД №636), организуют соответствующую проверку сведений о нарушениях законодательства. Назначить проверку (вынести официальное постановление о проведении проверки или ревизии финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности) вправе лишь уполномоченные на то должностные лица, в зависимости от «территориальной компетенции», согласно Перечню – Приложению №2 к вышеназванной Инструкции МВД №636.
Для справки. Инструкция МВД №636 определяет порядок проведения проверок и ревизий, осуществляемых при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность.
Проверка - единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности проверяемого.
Ревизия - комплексное контрольное мероприятие по исследованию финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности проверяемого.
При организации и проведении проверок (ревизий), оформлении и реализации их результатов сотрудники ОВД должны руководствоваться Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Законом Российской Федерации от 18 апреля 1991 года №1026-1 «О милиции» (далее Закон «О милиции»), другими федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами МВД Российской Федерации.
Проверка (ревизия) должна быть проведена в срок не более 30 дней, подчеркиваем, с момента вынесения постановления о ее проведении, а не с даты предъявления постановления руководителю организации. Окончанием срока проведения проверки (ревизии) является день подписания всеми проверяющими акта проверки (ревизии).
К сведению. Постановление о назначении проверки (ревизии) должно быть мотивированно (ссылка на сведения, указывающие на наличие признаков преступления) и составлено по установленной форме (приложение №1 к Инструкции МВД №636). В Постановлении в обязательном порядке должны присутствовать следующие атрибуты: номер и дата документа (так как постановление о проведении проверки, ревизии должно быть зарегистрировано в специальном журнале ОВД); наименование должности, фамилия подпись лица вынесшего постановление о проверке (ревизии); полное наименование проверяемого юридического лица (или данные о предпринимателе), ИНН; фамилии, имена, отчества, занимаемые должности, специальные звания уполномоченных на проведение проверки, ревизии сотрудников ОВД; перечень санкционированных для осуществления проверки (ревизии) действий, предусмотренных пунктом 25 части 1 статьи 11 Закона «О милиции» печать ОВД.
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--