Реферат: Совершенствование учета денежных средств в учхозе Кубань

из них:

собственные оборотные средства,тыс руб

28267

8854

41048

24299

+12781

+15445

Привлеченные средства всего,тыс.руб.

-

-

-

В том числе кредиторская задолженность

9122

6528

-2594

Доля оборотных средств в активах

0,63

0,69

+0,06

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,11

0,045

-0,065

Промежуточный коэффициент покрытия

0,30

0,42

+0,12

Общий коэффициент покрытия

1,45

2,45

+1

1

2

3

4

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,3

0,4

+0,1

Коэффициент утраты платежеспособности (3 мес.)

8,51

Из таблицы 4 видно, что предприятие к концу 2000г. погасило на 2594 тыс.руб. свою кредиторскую задолженность и она составила 6528 тыс.руб.. Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие погасит в ближайшее время. Его величина должна быть больше либо равна 0,2. В нашем случае коэффициент меньше 0,2 , а к концу года снизился ещё на 0,065.Промежуточный коэффициент покрытия показывает какая часть текущих активов за минусом запасов и просроченной дебиторской задолженности покрывается текущими обязательствами. Наилучшее значение данного показателя должно находится в интервале от 0,8 до 1.В нашем случае показатель равен в начале года 0.30 к концу наблюдается рост и он составляет 0.42.Общий коэффициент покрытия показывает в какой мере текущие краткосрочные обязательства обеспечиваются текущими активами. Его нормативное значение 2.В нашем случае в начале года он равняется 1.45 ,а к концу года возрастает до 2.45, что свидетельствует о повышении платежеспособности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в период 2000г. имеет тенденцию роста, что характеризуется степенью обеспеченности оборотными средствами необходимыми для финансовой устойчивости.

Так как коэффициент утраты платежеспособности больше 1, это означает что предприятие в ближайшие три месяца имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность.

3.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УЧХОЗЕ ,,КУБАНЬ,,

3.1.Задачи учета денежных средств на предприятии

Все свободные денежные средства предприятий хранятся в обслуживающих учреждениях банка на расчетном счете. Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, который обяза­тельно указывается на всех документах при поступ­лении или расходовании денег со счета.

Хранение денег на расчетном счете имеет огром­ное народнохозяйственное значение, так как госу­дарство осуществляет вложение свободных денег на удовлетворение потребностей народного хозяйства без дополнительного их выпуска в обращение. К тому же деньги, находящиеся в банке, обеспечива­ются надежной охраной от краж, контролируется их правильное использование, облегчаются и ускоря­ются расчеты между предприятиями, организация­ми, учреждениями.

Предприятие вправе иметь неограниченное ко­личество расчетных, текущих и иных счетов в бан­ках. Банки являются юридическими лицами, кото­рые созданы для привлечения денежных средств предприятий на условиях возвратности, платежности и срочности.

Банковская система РФ состоит из Центробанка РФ и системы коммерческих банко