Реферат: Статистические методы анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка

АКТИВ

Условные обозначения

ПАССИВ

Условные обозна­чения I. Основные средства и вложения

F

I. Источники собственных средств

И^с

II. Запасы и затраты Z II. Расчеты и прочие пассивы

R^p

II I. Денежные средства, расчеты и прочие активы

R^a

III. Кредиты и другие заемные средства

K

в том числе: в том числе: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

Д

краткосрочные кредиты и заемные средства

K^t

расчеты и прочие активы r^a долгосрочные кредиты и заемные средства

K^T

ссуды, не погашенные в срок

K^o

БАЛАНС B БАЛАНС B

По сути дела, модель предполагает определенную перегруппировку статей бухгалтерского баланса для выделения однородных с точки зрения сроков возврата величин заемных средств. Прежде всего на основе агрегирования статей раздела II пассива баланса получаются величины К^Т и К^t .

Учитывая, что долгосрочные кредиты и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, преобразуем исходную балансовую формулу:

Z + R^а = {(И^C + К^T ) - F] + [K^t + ʰ+ R^P }.

Отсюда можно сделать заключение, что при условии ограничения запасов и затрат Z величиной {(И^С + К^Т ) — F}:

Z £ (И^C + К^T ) - F,

будет выполняться условие платежеспособности предприятия, т. е. денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) и активные расчеты покро