Реферат: Судово-економічні дослідження

1) установчі, що підтверджують факт створення та реєстрації суб’єкта підприємницької діяльності(статут, установчий договір, протокол установчих зборів, свідоцтво про державну реєстрацію, договір пор оренду приміщення, договір на банківське обслуговування);

2) документи, що відображають законодавчі, нормативно-розпорядчі норми, регламентують зовнішньоекономічну діяльність і пов’язані з нею інші види діяльності суб’єкта підприємницької діяльності(ліцензії, дозволи на вивезення товарів, дозволи на здійснення інвестицій за кордон, дозволи на відкриття банківських рахунків за кордоном та ін.);

3) бухгалтерсько-облікові та банківські документи;

4) договірні (внутрішні та зовнішні договори та контракти);

5) документи, що свідчать про конкретну господарські операції(рахунки-фактури, акти приймання-передачі, накладні, тощо);

6) документи державного відомчого контролю (митні декларації, банківські витяги та ін);

7) документи ”чорнової бухгалтерії”.

Особливістю огляду, обшуку та виїмки при розслідуванні справ подібної категорії справ є те, що вони здебільшого здійснюються „документальним” способом, у зв’язку з чим великого значення набуває відшукання, вилучення і огляд відповідних бухгалтерських та банківських документів, які відображають зовнішньоекономічну діяльність. Доцільним є залучення спеціалістів – економістів, бухгалтерів, аудиторів, митних брокерів та ін. У випадку, коли трапляються іноземні документи до справи залучаються іноземні правоохоронні органи через дипломатичні представництва.

Висновок

У висновках слід підсумувати вищесказане та закріпити найважливіші моменти. Злочини в сфері господарчих відносин відрізняються за своєю суттю та предметом розслідування від злочинів, на приклад, посягання на чуже майно, яке теж відноситься до злочинів з корисливим мотивом. Отже особливістю розслідування злочинів у сфері економічних відносин, є те, що основним матеріалом дослідження являються документи. Слід розуміти, що під документами розуміються як цінні папери, бланки, рахунки, фактури, накладні, угоди, так і записи, чорнова бухгалтері, документи в електронному форматі.

Для судово-економічного дослідження матеріалів часто залучаються спеціалісти та експерти, в окремих випадках іноземні. Залучається також криміналістична техніка, без якої при сьогоднішніх можливостях злочинних структур, не обійтись. Це може бути, як звичайна лупа, так і інфрачервоні та ультрафіолетові лампи, або пристосування для термообробки паперу.

Економічні злочини становлять досить велику загрозу для інтересів держави, а це ставить серйозне завдання перед Українським законодавством. На щастя новий Кримінально-процесуальний кодекс від 1.06.2004 р. В досить повному обсязі охоплює обшук та виїмку(Глава 16), проведення експертизи (Глава 18). Кримінальний кодекс містить також диспозиції про конкретні злочини у сфері господарської діяльності(розділ 7), та санкції щодо їх порушників; слід зауважити, що покарання є досить суворими (наприклад за контрабанду передбачено позбавлення волі на строк від трьох до семи років з конфіскацією предметів контрабанди).

Розглянувши тему судово-економічне дослідження треба дати визначення даному терміну: інститут криміналістичної техніки, що вивчає матеріали кримінальних справ у сфері економічних або господарських злочинів під час досудового і судового процесу.

Список використаних джерел:

1. В.Ю. Шепітько

„Криміналістика” 2003 р.

2. Салтевсий М.В.

„Криминалистика” 1997 р.

3. Кримінально-процесуальний кодекс України

4. Кримінальний кодекс України