Реферат: Сущность финансов предприятия

Финансы - встречные потоки денежных средств, услуг, различные формы проявления интересов предприятия с одной стороны и движение платежных средств с другой.

Платежные средства:

· деньги (наличность) на банковских счетах (расчетных и текущих);

· денежные средства в кассе;

· в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах);

· в виде электронных денег;

· долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность);

· кредиты, получаемые предприятием;

· нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов);

· нормальная задолженность по ЗП (от 16 до 20 числа);

· векселя (наиболее развитая форма в России до революции).

Финансовые процессы, происходящие на предприятии,- это все поступления денежных средств и все осуществляемые выплаты.

Поступления - это результат хозяйственной деятельности нашего предприятия, то есть результат продажи товаров, предоставления услуг, следствие различных банковских операций, получение дивидендов.

Выплаты, перечисления - тоже результат хозяйственной деятельности, связанной с закупкой исходных видов сырья и материалов, оплатой сторонних услуг и труда собственных работников.

Если необходимо установить величину платежных средств , которыми располагает предприятие на определенную дату, то она складывается между приходом и расходом платежных средств:

ПС = НПС + ППС – ВПС,

где НПС – начальные платежные средства;

ППС – поступившие платежные средства;

ВПС – выплаченные платежные средства.

Финансовая устойчивость предприятия определяется наличием платежных средств. Его финансовое положение зависит от того насколько длительнее промежутки времени ПС > 0.

Не всегда и не у всех предприятий ПС > 0, то есть поступления средств оказываются меньше, чем выплаты, которые производит данное предприятие, следовательно возникает очередность платежей, штрафы и тому подобное.

Данный разрыв необходимо закрыть, для чего следует решить вопросы:

· Каков размер необходимых для этого ресурсов?

· За счет каких источников их можно получить?

Их решение возложено на финансовых менеджеров, обеспечивающих управление финансами предприятия.

Финансовый менеджмент - область производственных отношений, связанная с оптимизацией использования финансовых ресурсов с целью обеспечения максимального дохода собственникам предприятия. [4]

Каждое предприятие выражает отношения собственности, которые предполагают определенную ответственность каждого хозяйствующего субъекта на рынке.

Собственность предприятия - это его имущество. Совокупность имущества определяет не только лицо предприятия на рынке, но и его технические и финансовые возможности. Чем больше собственность, тем больше эти возможности.

Имущество предприятия - совокупность материальных и нематериальных ценностей или средств, которыми владеет предприятие, а именно: