Реферат: Теневой сектор и экономическая преступность в экономике России

2.Выделить основные черты теневой и криминальной экономики России

3.Предложить мероприятия по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью.

В основе курсовой лежат статьи из журналов «Налоговый вестник», «Вопросы статистики», «Финансы и кредит», а также различные учебные пособия и статьи Уголовного Кодекса РФ.

Теневая экономика

1.1. Теоретические аспекты

теневой экономики

Неформальная часть, не укладывающаяся в рамки действующего законодательства, присутствует в экономике любой страны. Однако у специалистов до сих пор нет единого мнения, что представляет собой неформальный сектор экономики. Неустоявшаяся терминология указывает в первую очередь на неодинаковое понимание самого предмета. В англоязычной литературе такая экономика называется «неофициальной», «подпольной», «скрытой», во французской – «подземной», «неформальной», в немецкой – «теневой».

В российском законодательстве отсутствуют такие понятия, как «теневая экономика», «теневой капитал», что также приводит к разнообразной трактовке этих терминов специалистами, а в практической области препятствует решению проблем уголовного преследования за легализацию доходов, полученных преступным путем.

Так, в соответствии с определением, данным в Федеральном законе от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», вступившем в силу с 1 февраля 2002 года, легализация доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления . Исходя из данного определения можно сделать вывод, что средства, источниками происхождения которых являются невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, по уголовному законодательству РФ, не являются полученными преступным путем. Другими словами, отечественные законодатели изъяли из перечня преступных доходов те, которые распространены в основном в политических кругах и предпринимательской среде. В то же время на Западе понятие «теневой капитал» тесно связано именно с уклонением от уплаты налогов; так, например, крупный немецкий эксперт в области налогового законодательства К. Коттке считает, что с точки зрения системы налогообложения понятие «грязные деньги» включает не только материальную выгоду от противозаконных действий в финансово-экономической сфере, но и суммы, возникающие в результате неуплаты налогов с имеющихся доходов.

На сегодняшний день доминирующей в учебных пособиях, в учебниках стала сугубо юридическая концепция теневой экономики, основанная на отношении экономических явлений к нормативной системе регулирования и базирующаяся на следующих критериях: 1) уклонение от официальной регистрации и тем самым от государственного контроля за экономической деятельностью; 2) противоправный характер деятельности. Однако сугубо юридическая концепция имеет значительные изъяны:

· Поскольку право вторично по отношению к экономике, то использовать правовые критерии, не учитывая экономической реальности, неверно (законы изменяются вслед за изменениями общественных отношений, а не наоборот);

· Юридическая концепция препятствует оценке масштабов теневой экономики посредством, например, косвенных показателей;

· Юридическая концепция нигилирует конструктивную составляющую теневой экономики (например, производство товаров в домашних хозяйствах для собственных нужд).

Ряд отечественных специалистов исповедуют критерий специфики результатов деятельности при отнесении ее к теневому сектору. Так, К.А. Улыбин считает, что «…теневая экономика включает в себя все те виды деятельности, которые имеют негативный, деструктивный характер, которые наносят вред обществу и его членам». Ему вторит А.А. Смирнов: «Конструктивный или деструктивный характер деятельности выступает исходным критерием отнесения ее различных видов к нормальной или теневой экономике. Поэтому теневой экономикой надо признать всякую экономическую деятельность, противоречащую общественным интересам, т.е. идущую в ущерб народу той страны, где она осуществляется».

Таким образом, в настоящее время термины «теневая», «подпольная» экономика трактуется достаточно разнообразно. Теневая экономика определяется как не учтенная официальной статистикой экономическая деятельность. Согласно «Голубой книге» (так в профессиональной среде называют издание статистического комитета ООН, излагающее методологию Системы национальных четов 1993г.), неучтенная экономика включает следующие виды деятельности:

· скрытая (или теневая) характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально не представлена или преуменьшена ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, выполнения определенных административных обязанностей или внесения социальных взносов;

· неформальная – определяется как некорпорированная и принадлежащая домашним хозяйствам, а также предприятиям с неформальной занятостью, действующим обычно на законном основании, и производящая товары и услуги, как правило, для собственных нужд;

· нелегальная экономическая деятельность, являющаяся незаконной и представляющая собой производство или сбыт продуктов и услуг, которые прямо запрещены законодательством (например, производство наркотиков), а также нелицензионная деятельность адвокатов, врачей, банков, образовательных учреждений и т.п.

Таким образом, термином «теневая экономика» предпочтительнее обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами.

Все существующие методы выявления и оценки теневого сектора условно делятся на три группы:

· статистические методы, используемы на макроуровне;

· методы открытой проверки, используемые как на макро-, так и на микроуровне:

· специальные методы экономико-правового анализа, используемые на микроуровне.

Среди специалистов весьма распространены косвенные статистические методы, среди которых весьма интересен метод расхождений, позволяющий в первом приближении оценить размеры теневого сектора. Метод основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов.

Оценка параметров теневой экономики в России производится в первую очередь Госкомстатом России и МВД, причем их оценка различается в 1,33 раза. Эта разница обусловлена следующим обстоятельством: если Госкомстат России принимает во внимание только «скрытую» и «неформальную» составляющие теневой экономики, то МВД учитывает и ее нелегальную часть.[1]

Так, например, отвечая на вопрос о сокрытии капитала в сфере теневой экономики в ходе социологического исследования, проводимого специалистами фонда «Перспективные технологии» из всех опрошенных более трети подтвердили, что уводят в тень свыше 50% своего капитала.[2]

Кроме того, весь рост ВВП в России в 1999-2000 гг. (до мирового повышения цен на нефть), следует отнести на счет выхода теневой экономики в открытый сектор.

1.2. Основные виды

экономических преступлений

Незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство. Наблюдается постоянный рост на протяжении последних лет таких преступлений, как незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство. Данный вид экономического преступления отражает более глубинные процессы, связанные с ростом теневой экономики, а также деятельностью организованных преступных групп, использующих фирмы-однодневки для незаконного обналичивания денежных средств, хищения кредитных ресурсов коммерческих банков, совершения других опасных преступлений. Эти тенденции отражают также психологический настой предпринимателей на достижение сиюминутных результатов, недоверие к финансовой системе и нежелание нести чрезмерную налоговую нагрузку. Одной из причин сложившейся ситуации является отсутствие эффективной системы поддержки добросовестного предпринимательства.

Современные хищения путем мошенничества, присвоения и растраты. В структуре преступности экономической направленности за последние годы наиболее распространенными являются хищения, совершаемые путем мошенничества Статья 159 УК РФ, присвоения и растраты вверенного имущества Статья УК РФ. Статья 159. Мошенничество

1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Мошенничество, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) неоднократно;
в) лицом с использованием своего служебного положения;
г) с причинением значительного ущерба гражданину, -
наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.