Реферат: Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счете 2
В бухгалтерском учете организации для учета этих операций открывают самостоятельный активный синтетический счет 51 «Расчетный счет», в котором указанные в выписке банка операции записывают наоборот: поступления (увеличение количества денежных средств) – в дебет счета, а выбытие (уменьшение) – в кредит счета. Это вытекает из того, что для банка «Расчетный счет» имеет не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами).
При получении банковской выписки в первую очередь проверяют тождество остатка средств, указанного в выписке, остатку по счету 51 «Расчетный счет». Затем проверяют приложенные к выписке платежные документы (основание их предъявления и суммы), полноту их отражения в выписке и отсутствие арифметических ошибок. Суммы, ошибочно отраженные по дебету или кредиту счета «Расчетный счет» и обнаруженные при проверке выписок банка, относят до выяснения причин на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках необходимо письменно сообщить в учреждение банка.
Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов. [6]
Основные операции по расчетному счету, а также корреспонденция счетов, возникающая при их совершении, представлены в Приложении 3.
2. РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ
Выписка из учетной политики предприятия:
1) Материалы учитываются по учетной стоимости на 10 счете «Материалы» с выделением субсчета «ТЗР».
2) Выпуск продукции учитывается по фактической себестоимости на счете 43 «Готовая продукция».
3) Моментом реализации считается момент отгрузки продукции.
Хозяйственные операции за отчетный период с указанием суммы операции и корреспонденции счетов представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Поступили от поставщиков материалы на склад | 4800 | 10-1 | 60 |
| 2 | Оплачен счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад предприятия | 600 600 | 10-2 76 | 76 51 |
| 3 | Оплачены счета поставщиков за материалы с расчётного счёта | 4800 | 60 | 51 |
| 4 |
Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - в цеха основного производства - на цеховые нужды - на общехозяйственные расходы | 3000 900 200 | 20 25 26 | 10-1 10-1 10-1 |
| 5 |
Списываются суммы ТЗР, относятся к отпущенным в производство материалам: - в цеха основного производства - на цеховые нужды - на общехозяйственные расходы | 390 117 26 | 20 25 26 | 10-2 10-2 10-2 |
| 6 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - цеховому персоналу - работникам заводоуправления | 4500 2000 1200 | 20 25 26 | 70 70 70 |
| 7 |
Начислен ЕСН (26% от заработной платы): - на заработную плату рабочих основного производства - на заработную плату цехового персонала - на заработную плату работников заводоуправления | 1 170 520 312 | 20 25 26 | 69 69 69 |
Окончание таблицы 2.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 8 |
Начислена амортизация: - оборудования основного производства - зданий и сооружений цехов К-во Просмотров: 266
Бесплатно скачать Реферат: Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счете 2
|