Реферат: Учет и отчетность в КБ

Банк созданный в форме АООТ, с 01.02.98 начал эмиссию. Цена акций по номиналу составляет 100руб., цена реализации составляет 110руб. В качестве оплаты за акции до регистрации итогов выпуска вносятся:

Вносимые средства	Сумма, в тыс. руб.
1. Основные средства (здание)	660
2. Наличные рубли (от физических лиц)	220
3. Безналичные денежные средства от клиентов банка	110
4. Безналичные денежные средства юридических лиц, обслуживающихся в других банках	550

3.1. До регистрации итогов выпуска:

в качестве оплаты за акции вносятся основные ср-ва – здание

Дт 60401 Кт 60322 660000.00 (отдельный л/с №1)

вносятся наличные рубли от физических лиц

Дт 20202 Кт 60322 220000.00 (л/с участника №2)

в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

Дт 30208 Кт 30102 220000.00

вносятся безналичные денежные ср-ва клиентов банка

Дт 40702 (406,408 и др.) Кт 60322 110000.00 (л/с №3)

в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

Дт 30208 Кт 30102 110000.00

вносятся денежные ср-ва от юридических лиц, обслуживающихся в других банках

Дт 30102 Кт 60322 550000.00 (л/с №4)

в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

Дт 30208 Кт 30102 550000.00

После регистрации итогов выпуска ср-ва накопительного счета 30208 перечисляются на к/с:

Дт 30102 Кт 30208 880000.00

отражение оплаченных акций

Дт 60322-1 Кт 10204 660000.00

Дт 60322-2 Кт 10205 220000.00

Дт 60322-3 Кт 10204 110000.00

Дт 60322-4 Кт 10204 550000.00

Одновременно по внебалансу отражается задолженность акционеров по формированию уставного капитала:

Дт 90601(отдельный л/с по каждому акционеру) Кт 99999

при внесении акционерами задолженности:

Дт 40702 Кт 10204 сумма задолженности

Дт 99999 Кт 90601

3.2 Коммерческий банк создается как паевой.