Реферат: Учет кредитов в банках Казахстана

2. На коррсчет банка зачислены суммы денежных средств в оплату векселя:

Д 1051

К 1405.

6. КРЕДИТОВАНИЕ ПРИ ОТКРЫТИИ АККРЕДИТИВА

Для учета обязательств банка по выпущенному аккредитиву отделом по учету кредитных операции выписывается мемориальный ордер по приходу внебалансового счета 6020. Сумма аккредитива оприходуется на счете 6020 как в тенге, так и в валюте. По мере изменения официального курса валюты Национального банка сумма аккредитива в инвалюте пересчитывается.

В последующем управление кредитования представляет отделу по учету кредитных операций график выполнения заемщиком своих обязательств в соответствии с условиями контракта, исходя из дат поступления огрузочных документов.

Если заемщик выполнил свои обязательства по контракту, согласно которому был открыт аккредитив, это подтверждается платежным документом, предоставляемым управлением кредитования, отдел выписывает мемориальный ордер по расходу внебалансового счета 6020.

При наступлении срока выполнения обязательств заемщика по контракту, согласно которому был выдан аккредитив, и невыполнении данных обязательств заемщиком осуществляются следущие проводки:

— при наличии средств на расчетном (валютном) счете заемщик представляет в операционное управление (отдел) платежное поручение о направлении средств со счета заемщика на счет бенефициара для проведения следующих проводок:

а)Д 2203 Д 2203

К 1051. 1052 К 1051, 1052

б) Д 2203, 1051, 1052Д 2203, 1051, 1052

К 2870. Прочие транзитные счета К 2870

Д 2870 Д 2870

К 2858 К 2859

и одновременно и одновременно

Д 2859 за минусом суммы Д 2858 за минусом

К 1051, 1052 комиссии заК 1051, 1052 комиссии

конвертацию за конвертацию

Д 2859 Д 2859

К 4530 Доходы по купле-продаже К 4530

и переоценке иностранной валюты;

— при поступлении средств от заемщика на счет 2870 «Прочие транзитные счета» или 1860 «Прочие дебиторы» на погашение аккредитива, открытого в инвалюте, направляется распоряжение в операционное управление и внутренней бухгалтерии о конвертации полученных средств и направлении их в инобанк;

— при отсутствии средств на счете заемщика направляется распоряжение операционному управлению об открытии счета:

а) 1860 «Прочие дебиторы» по аккредитиву, открытому в инвалюте:

б) 2870 «Прочие транзитные счета» по аккредитиву, открытому в нацвалюте, и осуществляются проводки:

Д 1860 Д 2870

К 1051, 1052 К 1051, 1052

В дальнейшем отделом учета кредитных операций проводится работа по начислению пени в соответствии с кредитным договором и выставляется инкассовое распоряжение к счетам заемщика на сумму обязательства по аккредитиву в соответствии с договором обслуживания и счетом гаранта по его гарантийному письму, которое помещается в картотеку № 2.