Реферат: Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 4

-списание ранее предъявленных сумм претензий по штрафам, пеням и неустойкам, не подлежащих взысканию

Д-т 92-2 К-т 76-3

В феврале была выставлена претензия банку за ошибочно списанную сумму с расчетного счета [Приложение Е]:

Д-т 76-3 К-т51 Сумма 12 000 руб.

Зачислена на расчетный счет удовлетворенная претензия

Д-т 51 К-т 76-3 Сумма 12 000 руб.

Претензия была предъявлена КУП «Дом торговли «Октябрьский». Согласно которой ОАО «Д-Г ЭМЗ» отгрузил продукцию в адрес КУП «Дом торговли «Октябрьский» на сумму 939028 руб., часть долга в размере 200000 руб. была оплачена, однако за КУП «Дом торговли «Октябрьский» осталась числиться задолженность в размере 739028 руб. Исходя из условий договора № 104 от 26.11.2008г. за несвоевременную оплату долга КУП «Дом торговли «Октябрьский» должен уплатить пеню в размере процентной ставки рефинансирования НацБанка РБ от стоимости неоплаченного товара за каждый день просрочки платежа, что составляет 27723 руб. [Приложение Л].

В бухгалтерском учете на сумму предъявленной претензии была сделана запись в апреле 2009 года:

Д-т 76-3 К-т 92-1 сумма 27 723 руб.

В настоящее время претензия неудовлетворена.

2.4 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

ОАО «Д-Г ЭМЗ» к счету 76 открыты субсчета:

76-5 «Расчеты по депонированным суммам»

76-7 «Расчеты с организациями за оказанные услуги»

Синтетический учет по счетам 76-5,76-7 ведется в журнале-ордере № 8, аналитический – в ведомости № 7.

На счете 76-5 осуществляются расчеты с работниками предприятия по суммам заработной платы невыплаченной в установленный срок. По истечении трех рабочих дней кассир прекращает выдачу заработной платы и закрывает платежные ведомости. Против фамилий лиц не получивших деньги ставит надпись «Депонировано». По платежной ведомости подсчитывается сумма выплаченной заработной платы и сумма депонированной заработной платы. На суммы депонированной заработной платы составляется реестр депонированных сумм. Суммы депонированной заработной платы сдаются в учреждение банка.

В феврале по платежной ведомости № 10 была депонирована заработная плата в сумме 671 980 рублей [Приложение М].

На сумму депонированной заработной платы составлен реестр депонированных сумм [Приложение Н].

На сумму депонированной заработной платы за февраль составляется проводка:

Д-т 70 К-т 76-5 Сумма 671 980 руб.[Приложение Е]

Из кассы в феврале была выплачена депонированная заработная плата в январе на сумму 360 000 рублей:

Д-т 76-5 К-т 50 Сумма 360 000 руб.[Приложение Е]

На счете 76-7 осуществляются расчеты с организациями.

За февраль месяц ОАО «Д-Г ЭМЗ» произвел расчеты со следующими организациями [Приложение Е]:

- с РУП «Брестэнерго» за электроэнергию.

Предъявлен счет к оплате на сумму 6 100 000 рублей в т.ч. НДС.

Д-т 26 К-т 76-7 Сумма 5 083 330 руб.

Д-т 18-3 К-т 76-7 Сумма 1 016 670 руб.

С расчетного счета перечислено за электроэнергию: