Реферат: Учет заемных средств в коммерческом банке

оперативные данные по балансовым статьям клиента на дату обращения за кредитом;

расшифровку по отдельным его статьям;

контракты, договора клиента, подтверждающие реальность и эффективность кредитования;

расчет эффективности коммерческой сделки;

документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита,— гарантии с приложением балансов гарантов;

свидетельства о праве собственности на недвижимость;

сведения об остатках товаров на складе, договор залога, стра­ховой полис;

справку об уведомлении налогового органа о намерении кли­ента открыть ссудный счет.

Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен в зависимости от вопросов, возникающих в про­цессе рассмотрения заявки конкретного клиента. Проанализиро­вав предоставленные документы, кредитный отдел, в случае поло­жительного решения о кредитовании, дает распоряжение бухгал­терии об открытии ссудного счета клиента, а так­же прилагает кредитный договор (копию) и договор обеспечения кредита или договора залога (подлинники). Кроме того, со сторо­ны клиента в бухгалтерию для открытия ссудного счета предо­ставляются следующие документы:

обязательство-поручение или срочное обязательство, предус­матривающее право кредитной организации на списание средств со счета заемщика при наступлении срока соответствующего пла­тежа по договору;

распоряжение или копия распоряжения с отметкой обслуживаю­щей кредитной организации о предоставлении последней права на списание в безакцептном порядке средств со счетов заемщика по платежному требованию кредитующей организацией в погашение за­долженности по договору. В случае непоступления денежных средств в срок выставляется платежное требование-поручение обслуживающей кредитной организации согласно письму об безакцептном спи­сании);

справка из Государственной налоговой инспекции о намере­нии открыть ссудный счет;

справка из пенсионного фонда.

На срочном обязательстве ответственный исполнитель указы­вает срок платежа и номера лицевого ссудного счета, на котором учитывается выданная ссуда. Вся сумма срочного обязательства отражается по приходу внебалансового счета 91301 «Открытые кре­дитные линии по предоставлению кредитов». На договоре залога или страховом полисе указывается номер лицевого ссудного сче­та. Суммы перечисленных документов отражаются по приходу внебалансового счета 91307 «Имущество, принятое в залог по выдан­ным кредитам, кроме ценных бумаг». Гарантийные письма прихо­дуются по внебалансовому счету 91305 «Гарантии, поручительст­ва, полученные банком».

По всём перечисленным внебалансовым счетам открываются отдельные лицевые счета по заемщикам и гарантам, а внутри — по срокам погашения ссуды. На открываемых клиентам ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту — ее погашение. Режим функ­ционирования ссудного счета определяется в договоре: выданная ссуда перечисляется на расчетный (корреспондентский) счет за­емщика или на другие счета (на оплату затрат клиента, по креди­туемой сделке). Учет кредитов ведется в разрезе синтетического и аналитического бухгалтерского учета.

Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в зависимости от правовой структуры заемщика.

Кредиты предоставленные

441 Кредиты, предоставленные Минфину России

442 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти

443 Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

444 Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти

445 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

446 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности

447 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

448 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

449 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

450 Кредиты, предоставленные некоммерческим

организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

451 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям