Реферат: Учет заемных средств в коммерческом банке

Погашение вексельного кредита оформляется в обычном порядке:

Дт Расчетный счет заемщика, или

20202 Касса кредитной организации

30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в бан­ке России

30112 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях кор­респондентах

Кт Ссудный счет заемщика.

Учет межбанковских кредитов

Для рассмотрения вопроса о предоставлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие до­кументы:

письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата;

нотариально заверенный устав, учредительный договор, свиде­тельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами кредитной организации не предоставляются);

балансы за год и на дату предоставления заявки на кредит, а также расчет экономических нормативов;

расшифровку по отдельным статьям баланса;

документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их балансов;

свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам 1-го порядка:

320 Кредиты, предоставленные банком

321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам

По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока и необходимости резервов: кредит, предоставленный при недо­статке средств на корреспондентском счете (овердрафт); на один день; на срок от двух до семи дней; на срок от восьми до 30 дней;

на срок т 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет;

Резервы под возможные потери; Резервы под возможные потери.

Выдача межбанковского кредита в бухгалтерии кредитной орга­низации, предоставляющей кредит, отражается:

Дт 320 Кредиты, предоставленные банкам в зависимости от срока

Кт 30102 соответственно Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России

30112 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах.

Приход по внебалансовым счетам:

91301,91303, 91304,91305,91307.

При погашении предоставленного межбанковского кредита про­изводятся обратные проводки.

Учет полученных кредитов отражается по пассивным балансо­вым счетам 1-го порядка:

312 Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России