Реферат: Управление оборотным капиталом 6
16903
84514
80
20
100
48640
8583
57223
85
15
100
Новосибирск
В структуре выпускаемой продукции наибольшую долю выпускаемой продукции занимает выпуск бетона, причем только одна треть – это товарный.
2.3 Финансовые результаты работы Общества
Результаты доходов, расходов и прибыли Общества отражены в таблице 2.3
Таблица 2.3
Финансовые результаты ООО ПЦ «ЗЖБИ – 4»
тыс. руб.
| Наименование статьи | Годы | ||
| 2001 | 2002 | 2003 | |
| Выручка от продажи ТРУ | 145728 | 194771 | 189480 |
| Себестоимость ТРУ | 112901 | 181100 | 178192 |
| Валовая прибыль | 13672 | 11288 | |
| Коммерческие расходы | 2678 | 2442 | 10874 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 30149 | 11230 | 414 |
| Прочие операционные доходы | 91 | 91 | 94 |
| Прочие операционные расходы | 466 | 466 | 449 |
| Внереализационные доходы | 185 | 20859 | 917 |
| Внереализационные расходы | 1226 | 20817 | 1137 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 28771 | 8039 | -197 |
Анализируя финансовые результаты ООО ПЦ «ЖБИ-4» видим, что на протяжении 2001-2003 года выручка предприятия растет. Однако наблюдается непропорциональный росту выручки рост себестоимости. Если себестоимость произведенной продукции в 2001 году составляла 77% выручки, то уже в 2002 году – 93%, а в 2003 году – все 94%. Производство железобетона является очень материалоемким, а для ООО ПЦ «ЖБИ-4» тенденция роста себестоимости продукции до 94% является угрожающей. Отсюда к 2003 году прибыль предприятия от производства значительно снизилась с 30,149 до 0,414 млн. руб. (то есть снизилась на 98,6%), в дополнение к этому в 2003 году предприятие получило значительные внереализационные расходы – в итоге оно получило убыток в размере 197 тыс. рублей.
Первоначальный уставный капитал ПЦ ЗЖБИ – 4 составлял на начало 2001 года 4 000 рублей, на конец 2003 года – 8 000 рублей. Учредителем является физическое лицо.
Основной статьей расходов в работе общества кроме себестоимости, за счет чего и появляются убытки – это прочие операционные и внереализационные расходы. Основное производство ежегодно приносит стабильную прибыль (от 145 тысяч рублей до 189 тысяч рублей). К прочим операционным доходам и расходам относится: процент за хранение на счетах в банках, доходы от реализации имущественных прав, расходы на содержание муниципальной милиции, налог на имущество предприятия, рекламные расходы, услуги банка. Внереализационные доходы и расходы: кредиторская задолженность, по которой истек срок давности, штрафы, пени, убытки от списания дебиторской задолженности, убыток от реализации имущественных прав.
Как видно из таблицы, большую долю в расходах играет списание дебиторской задолженности, услуги банка. Таким образом, у предприятия явные существующие проблемы с дебиторской задолженностью. А дебиторская задолженность - это одна из главных составляющих оборотного капитала компании. Актуальность выбранной нами темы подтверждается небольшим обзором финансовых результатов компании. Более подробный анализ оборотного капитала и связанных финансовых результатов проведем в следующем разделе.
Таблица 2.4
Расшифровка прибыли и убытков
тыс. руб.
| Показатель | Годы | ||
| 2001 | 2002 | 2003 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Процент за хранение средств в банках | 8462 | 18350 | 18500 |
| Доходы от реализации имущественных прав | 130198 | ||
| Расходы на содержание муниципальной милиции | 9744 | 9720 | 9750 |
| Налог на имущество предприятия | 319949 | 415293 | 420023 |
| Реклама | 7420 | 40673 | 41000 |
| Услуги банка | 138722 | 388226 | 389222 |
| Кредиторская задолженность, по которой истек срок давности | 42053 | ||
| Штрафы как доход | 143068 | 121047 | 121111 |
| Убытки от списания дебиторской задолженности | 1112271 | ||
| Штрафы как расход | 83016 | 62515 | 60312 |
| Убытки прошлых лет | 1100 | 1200 | |
| Судебные издержки | 16046 | ||
| Убыток от реализации имущественных прав | 14812 | ||
Анализируя таблицу видим, что в 2001 году основную долю убытков и расходов составляли: убыток от списания дебиторской задолженности, налог на имущество организации, услуги банка и штрафы. В 2002 году ситуация дополняется ростом расходов на рекламу в 7 раз, ростом налога на имущество предприятия, более чем двукратным увеличением расходов на услуги банков. Несколько снижается величина штрафов. В 2003 году данная ситуация практически не изменяется.
2.4 Анализ бухгалтерского баланса и расчет финансовых коэффициентов
Данный вид финансового анализа предназначен для общей оценки финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа рекомендуется составить аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса. Сравнительный аналитический баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального баланса основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ характеризует изменение показателей за отчетный период, а вертикальный – удельный вес показателей в