Реферат: Управление оборотными активами коммерческой организации

Производственные запасы на предприятии делятся на текущие, страховые (гарантийные), технологические (подготовительные), сезонные и транспортные.

Текущий запас необходим для нормальной работы предприятия между очередными поставками:

Зтек = Мn * Тин

где Мn - среднесуточное потребление материала;

Тин - интервал поставки.

Поскольку текущий запас достигает максимального значения только в момент завоза и в дальнейшем сокращается, при расчете затрат на создание текущего запаса учитывают половину запаса.

Страховой запас, как правило, всегда меньше текущего:

Зстр = Мn (То + Ттр + Тпр+ Тпод)

где То - время на отгрузку материала поставщикам;

Ттр - время транспортировки;

Тпр - время на приемку материала потребителем;

Тпод - время на подготовку материала к производству.

Норма транспортного запаса определяется расстоянием предприятия от поставщика, средней скоростью движения груза и временем оформления документации. Размер оборотных средств, заключенных в грузах, на время их нахождения на транспорте определяется в среднегодовом размере следующим образом:

где Q - годовой объем перевозок грузов, т;

p - цена 1 т груза, руб.;

Tд - время доставки грузов;

360 – принятое в расчете количество суток в году.

Норма запаса отдельных материалов определяется суммированием текущего, страхового, сезонного, технологического и транспортного запасов.

Норматив производственных запасов определяется следующим образом:

H_i = * H з

где Мс - расход материалов в плановый период, руб.;

Тпл - плановый период в днях (квартал, год);

Нз - норма запаса материалов, дн.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется следующим образом:

где Нн.пр – норматив незавершенного производства;

Nт – товарная продукция по заводской себестоимости за плановый период ; Тпл – длительность планового периода;

Тц - длительность производственного цикла;

Кнз - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве.

Коэффициент нарастания затрат представляет собой отношение среднего размера незавершенного производства к себестоимости продукции.

Норматив оборотных средств на конец планового периода определяется так:

Нн.пр.к = Нн.пр.н + (В – Nт)