Реферат: Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации

оформление паспорта сделки с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;

непредставление импортером в банк документов необходимых, согласно требованиям инструкции, для оформления паспорта сделки;

отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Если все требования соблюдены, то ответственное лицо банка импортера подписывает паспорт сделки и заверяет его печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки передается импортеру, а второй экземпляр вместе с копией контракта направляется в досье паспорта сделки. По одному паспорту сделки формируется одно досье, в которое помещаются все документы, относящиеся к этому паспорту сделки. Все платежи по контракту осуществляются банком только после подписания паспорта сделки по этому контракту.

Банк в праве взимать комиссию за выполнение функций агента валютного контроля.

В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, банк формирует электронную копию паспорта сделки с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, его электронная копия направляется в ГТК РФ.

Импортер, получив в банке паспорт сделки и копию паспорта сделки, заверенную ответственным лицом банка, обращается в таможенный орган для таможенного оформления товара. Таможенный инспектор проверяет соответствие сведений,- заявленных в грузовой таможенной декларации (оформленной декларантом), сведениям, содержащимся в заверенной банком копии паспорта сделки. Кроме того, он проверяет соответствие печати банка на копии паспорта сделки образцу печати банка, имеющейся в таможенном органе. Если все соответствует требованиям инструкции, то таможенный инспектор принимает решение о выпуске товаров и отдает импортеру ксерокопию ГТД, которую заверяет оттиском личной номерной печати и подписью.

Импортер в течение 15 календарных дней после даты принятия решения о выпуске товаров представляет в банк ксерокопию ГТД. В случае, когда импортер не может представить в банк ксерокопию ГТД, заверенную таможенным органом, он представляет в банк оригинал ГТД и ее ксерокопию, заверенную импортером. При наличии согласия банка и в установленном банком порядке импортер направляет в банк копию ГТД либо сведения из нее телефонной, электронной или иной формой связи.

ГТК РФ на основании данных ГТД формирует учетные карточки, которые направляет в банки в течение 20 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров. В случае непоступления учетных карточек из ГТК РФ банк обязан самостоятельно сформировать их на основании ксерокопии ГТД, представленной импортером в банк.

При представлении в банк поручения на оплату обязательств по контракту импортер представляет в банк следующую информацию: номер и дата паспорта сделки, по которому осуществляется оплата; код вида оплаты (в соответствии с требованиями данной инструкции). Банком формируется карточка платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты. В течение 10 календарных дней, следующих за датой ее формирования, карточка платежа направляется в ГТК РФ.

Банк, в целях соотнесения сумм произведенной оплаты и поставленных товаров, информирует импортера о поступивших из ГТК РФ и самостоятельно сформированных банком учетных карточках, а так же о карточках платежа, сформированных банком. Учетная карточка после заполнения подлежит возврату в ГТК РФ в контрольный срок, указанный в ней.

Импортер на основании имеющихся у него документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ГТК РФ сообщает банку об оплате указанных в учетной карточке товаров и об относящихся к ним карточках платежа. Банк передает эту информацию в ГТК РФ не позднее контрольного срока возврата учетной карточки.

Кроме перечисленных выше документов по каждому паспорту сделки ведется ведомость банковского контроля. В данном документе сводятся воедино все сведения об операциях, проводимых по конкретному паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде, после завершения всех операций по паспорту сделки, она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье.

По истечении 90 дней с даты, указанной в графе «последняя дата» паспорта сделки, но не ранее отправки в ГТК РФ всех учетных карточек, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на 5 лет.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности юридическим лицам — резидентам открываются в уполномоченных банках следующие счета: текущий валютный счет; транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет. Согласно законодательству РФ экспортеры обязаны осуществлять обязательную продажу валютной выручки (75%). Порядок обязательной продажи представлен ниже.

На транзитный валютный счет зачисляются все валютные средства, поступившие из-за рубежа. Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств уполномоченный банк обязан сообщить клиенту о поступлении валютной выручки. Клиент в течение 7 календарных дней обязан дать поручение банку на обязательную продажу. Если клиент не дает поручения, банк обязан самостоятельно произвести обязательную продажу не позднее 7-го календарного дня.

Специальный транзитный валютный счет открывается клиентам для совершения резидентами операций по покупке иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже. С этого счета не допускается снятие наличной валюты, кроме выплат на командировочные расходы. Разрешается покупать валюту для оплаты импортных контрактов, выплаты комиссионных вознаграждений в пользу уполномоченных банков, которые выполняют поручение клиента по покупке или продаже иностранной валюты.

Клиент, представляет в уполномоченный банк заявление на покупку валюты, банк списывает рублевые средства с его расчетного счета и отправляет их на биржу. Через 3 рабочих дня на специальный транзитный счет клиента зачисляются валютные средства, где они могут находиться 7 календарных дней, в течение которых эти валютные средства могут быть переведены партнеру в оплату импортного контракта или проданы через биржу. Возможен вариант покупки и продажи валюты не только через биржу, но и через уполномоченный банк, это ускоряет покупку и «обратную» продажу валюты.

Валютный контроль в РФ осуществляется и за операциями нерезидентов. Законодательно установлены виды и режимы рублевых счетов нерезидентов: счет типа «Т» - текущие (в том числе корреспондентские счета банков-нерезидентов) и счета типа «И» - инвестиционные для юридических лиц и рублевые счета физических лиц — нерезидентов. Уполномоченным банкам как агентам валютного контроля предписывается осуществлять контроль за обоснованностью зачисления и целевого использования средств по данным счетам. Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ:

счет типа «К» («конвертируемый счет») открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ;

счет типа «Н» («неконвертируемый счет») открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам;

счет типа «Ф» («счет физических лиц») — открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Эти счета открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Для открытия счета юридические лица — нерезиденты должны представить в уполномоченный банк легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус этого юридического лица по законодательству страны создания этого юридического лица, так, в частности, учредительные документы, документы, подтверждающие государственную регистрацию, заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных на совершение сделок от имени юридического лица. Открытие счетов физическому лицу — нерезиденту происходит только при его личном присутствии и предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в РФ.

Расчеты по операциям нерезидентов в валюте РФ осуществляются как в наличном, так и в безналичном порядке.

Литература

1. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 (с изменениями и дополнениями).

2. Белоглазова Г.Н., Савинская НА. Организация деятельности Центрального Банка: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2006.

3. Белоглазова Г.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2007.

4. Власова ММ. Валютное регулирование и валютный контроль (зарубежный и российский опыт). М., 2008.