Реферат: Задачи по налогообложению
Задача № 1
Условие:
В Турции, челноком из России, приобретены по цене 200 (двести) долларов США куртки в количестве 200 (двести) штук с целью их продажи в России.
Задание 1
Рассчитать сумму акциза, таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость (НДС) по данному виду товара, ввозимого в Россию
Исходные данные:
| 1. Наименование товара | Куртки мужские, женские |
| 2. Количество товара в сделке (штук) | 200 |
| 3. Цена сделки за единицу товара (долл.США) | 200 |
| 4. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) | 27,97 |
| 5. Ставка импортной таможенной пошлины | 30% |
| 6. Ставка акциза | 35% |
| 7. Ставка НДС | 20% |
Расчет:
| 1. Таможенная стоимость (долл.США) | 40000 |
| (200 ед.* 200 долл.) | |
| 2. Таможенная стоимость в рублях | 1118800 |
| (40000 долл. * 27,97 руб.) | |
| 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) | 335640 |
| (1118800 руб. / 100 * 30) | |
| 4. Сумма акциза (руб.) | 509054 |
| ( (1118800 + 335640) / 100 * 35) | |
| 5. Облагаемый оборот для НДС (руб.) | 1963494 |
| (1118800 + 335640 + 509054) | |
| 6. Сумма НДС (руб.) | 392699 |
| (1963494 / 100 * 20) |
Задание 2
Определить сумму налога с продаж, которую владелец товара должен уплатить в бюджет субъектов Российской Федерации и местный бюджет, при максимальной ставке налога.
Исходные данные:
| 1. Наименование товара | Куртки мужские, женские |
| 2. Таможенная стоимость в рублях | 1118800 |
| 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) | 335640 |
| 4. Сумма акциза (руб.) | 509054 |
| 5. Сумма НДС (руб.) | 392699 |
| 6. Максимальная ставка налога с продаж | 5% |
| 6.1. к уплате в бюджет субъектов РФ | 40% |
| 6.2. к уплате в местный бюджет | 60% |
Решение:
| 1. Валовая стоимость товара для определения налоговой базы (руб.) | 2356193 |
| (1118800 + 335640 + 509054 + 392699) | |
| 2. Сумма налога с продаж (руб.) | 117809,65 |
| (2356193 / 100 * 5) | |
| 3. Сумма налога с продаж - к уплате в бюджет субъектов РФ (руб.) | 47123,86 |
| (117809,65 / 100 * 40) | |
| 4. Сумма налога с продаж – к уплате в местный бюджет (руб.) | 70685,79 |
| (117809,65 / 100 * 60) |
Задание 3
Определить стоимость 1 (одной) единицы товара после уплаты пошлины, налогов, торговой наценки, которую владелец установит в размере 20 %
Исходные данные:
| 1. Наименование товара | Куртки мужские, женские |
| 2. Таможенная стоимость в рублях | 1118800 |
| 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) | 335640 |
| 4. Сумма акциза (руб.) | 509054 |
| 5. Сумма НДС (руб.) | 392699 |
| 6. Торговая наценка | 20 % |
| 7. Налог с продаж | 5 % |
| 8. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) | 27,97 |
Решение:
| 1. Стоимость товара после уплаты таможенной пошлины (руб.) | 1454440 |
| (111800 + 335640) | |
| 2. Стоимость 1 ед. товара после уплаты таможенной пошлины (руб.) | 7272,20 |
| (1454440 / 200) | |
| 2.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США | 260 |
| (7272,20 / 27,97) | |
| 3. Стоимость товара после уплаты налогов (руб.) | 2356193 |
| (1454440 + 509054 + 392699) | |
| 4. Стоимость 1 ед. товара после уплаты налогов (руб.) | 11780,97 |
| (2356193 / 200) | |
| 4.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США | 421,20 |
| (11780,97 / 27,97) | |
| 5. Торговая наценка (руб.) | 471238,6 |
| (2356193 / 100 * 20) | |
| 6. Сумма товара с торговой наценкой (руб.) | 2827431,6 |
| (2356193 + 471238,60) | |
| 7. Стоимость 1 ед. товара с торговой наценкой (руб.) | 14137,16 |
| (2827431,6 / 200) | |
| 7.1. Стоимость 1 ед .товара с торговой наценкой в долларах США | 505,44 |
| (14137,16 / 27,97) | |
| 8. Сумма налога с продаж (руб.) | 141371,58 |
| (2827431,6 / 100 * 5) | |
| 9. Стоимость товара с налогом с продаж (руб.) | 2968803,2 |
| (141371,58 + 2827431,6) | |
| 10. Стоимость 1 ед. товара к продаже (руб.) | 14844,02 |
| (2968803,2 / 200) | |
| 10.1. Стоимость 1 ед. товара к продаже в долларах США | 530,71 |
| (14844,02 / 27,97) |
Вывод:
Стоимость товара растет в 2,11 (421,20 долл. США / 200 долл. США) раза – при условии, что уплачены все таможенные пошлины, акцизы, НДС, но еще не копейки не заработано. Стоимость одной куртки выросла в 2,65 (530,71 долл.США / 200 долл. США) раз и в продажу составляет 530, 71 долл. США. Возможно, лучший вариант - купить куртку в Турции, а не в магазине…..
Задача № 2
Условие:
Определить среднегодовую стоимость Основных фондов при данных, приведенных ниже.
Исходные данные:
| Данные на | 01.01.00 | 01.04.00 | 01.07.00 | 01.10.00 | 01.01.01 |
| стоим руб. | 30200 | 32000 | 32500 | 33000 | 32400 |
Решение:
1. (30200 / 2 + 32000 + 32500 + 33000 + 32400 / 2) / 4 = 32200 руб.
Вывод: Среднегодовая стоимость Основных фондов составляет 32200 рублей и сравнение с исходными данными показывает у фирмы стабильность основных фондов.
Задача № 3
Вопрос 1.
Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется
Ответ:
1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года.
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--