Шпаргалка: Бухгалтерский учет (шпаргалка, 3 курс)

2. Платежное требование — представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить конкрет­ные товары и услуги согласно направленным в банк пла­тельщика расчетным и отгрузочным документам. Толь­ко после акцепта требования банк снимает деньги с рас­четного счета.

3. Заявление на аккредитив — выписывает организация и подает в свой банк. Аккредитив — это приказ банка плательщика банку поставщика оплатить отгружаемую продукцию.

4. Расчетный чек — денежный документ, который

содержит письменный приказ чекодателя (покупателя) банку о выплате с его расчетного счета денежных средств в сумме, указанной в чеке, определенному предъявителю.

5. Вексель — письменное долговое обязательство уплатить сумму денежных средств, указанную в векселе, в сроки, оговоренные вексельным обязательством.

По мере поступления указанных документов банк оформляет расчеты. Никто, кроме владельца счета, не имеет права распоряжаться средствами, числящимися на расчетном счете (за исключением принудительного списания).

В некоторых случаях банк может производить спи­сания денежных средств с расчетного счета без согласия организации. Основанием для этих операций будут яв­ляться следующие обстоятельства.

1. Распоряжение налоговой инспекции о взыскании просроченных платежей в бюджет.

2. Распоряжение органов социальной защиты о взыс­кании не внесенных в срок платежей во внебюджетные фонды.

3. Исполнительные документы народных судов.

4. Приказы Госарбитража.

5. Списание банком по собственной инициативе де­нежных средств в сумме процентов за пользование кре­дитами, сумм по просроченным кредитам.

6. Банк в безакцептном порядке оплачивает счета Энергосбыта, Теплосети, Водоканала, Электросвязи.

9. Учет операций по специальным счетам в банке.

На специальных счетах в банках на сч. 55 учитыва­ются денежные средства, предназначенные на целевое использование. К ним относят аккредитивы, чековые книжки, депозиты дивидендов, средства целевого финан­сирования, субсидии правительственных органов, средства на финансирование капитальных вложений и другие.

В соответствии с имеющимися средствами в составе сч. 55 открываются субсчета по усмотрению предприятия.

Счет55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».

Аккредитив - это приказ банка плательщика бан­ку поставщика оплатить отгружаемую продукцию. Ис­пользуются аккредитивы для расчетов с иногородними поставщиками. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление. Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком.

На основании заявления банк зачисляет денежные средства на аккредитив с различных счетов (тыс. руб.):

Дт 55/1 Кт 51, 52, 66

Покупатель направляет в банк поставщика аккреди­тив и поручает банку поставщика зачислить эти средства на расчетный счет поставщика:

Дт 60, 76 Кт 55/1

Неиспользованный аккредитив возвращается на те же счета:

Дт 51, 52, 66 Кт 55/1 Счет 55 субсчет 2 «Чековые книжки».

Чековые книжки используются для расчетов с одногородними поставщиками. Покупатель подает в свой обслуживающий банк заявление о выдаче чековой книж­ки и одновременно оформляет платежное поручение о депонировании средств на счете «Чековые книжки». Корреспонденция счетов:

1. Банк открывает чековую книжку:

Дт 55/2Кт 51, 52, 66

2. Чековая книжка выдается под отчет ответственно­му лицу, которое будет рассчитываться с поставщиками, транспортными организациями, с отделениями связи и различными организациями:

а) выдача чековой книжки: