Шпаргалка: Шпаргалка по Финансам предприятия

Классификация оборотных фондов: 1. по источникам формирования (собственные, заемные, привлеченные), 3. по принципу организации (Нормируемые (нзп, рбп, гп на складе), ненормируемые (гп в отгрузке, дс), 4. в зависимости от ликвидности (абсолютноликвидные дс, быстрореализуемые дс, медленно реализуем).

Оборотные активы предприятия включают в себя:

• запасы – сырье, материалы, топливо, животные на выращивании и откорме, НЗП, ГП, товары для перепродажи, прочие запасы и затраты;

• дебиторская задолженность – задолженность покупателей и заказчиков, векселя к получению, задолженность зависимых и дочерних обществ, задолженность участников (учредителей) по взносам в УК, авансы выданные, прочие дебиторы;

• краткосрочные финансовые вложения — вложения на срок не более 1 года в цб др. предприятий, облигации государственных и муниципальных займов, а также предоставляемые др. предприятиям займы;

• денежные средства – касса, расчетные, валютные счета и прочие ДС.

Необходимо различать оборотные фонды и оборотные средства.

Оборотные фонды – оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды -предметы труда. Основное назначение средств, вложенных в оборотные производственные фонды, заключается в обеспечении планомерного и ритмичного производства на предприятии. Состав: производственные запасы, НЗП, РБП. В сфере производства!

Средства предприятий, которые вложены в запасы готовой продукции, предназначенной для реализации, денежные средства, находящиеся в кассе и на счетах в банке и в пути, средства в расчетах (стоимость отгруженной покупателям готовой продукции), суммы, иммобилизованные в незаконченных расчетах за реализованную продукцию, составляют фонды обращения. Основное назначение фондов обращения сводится к обеспечению денежными ресурсами на предприятии.

Оборотные средства – оборотный капитал, который авансирован в оборотные активы.

Оборотные фонды функционируют одновременно во всех стадиях производства и принимают товарную форму постепенно, Оборотные средства участвуют в 1 обороте и сразу же переносят свою стоимость на вновь создаваемый продукт.

Оптимальная потребность в оборотных средствах определяется путем нормирования. Этот процесс заключается в разработке норм и нормативов. Норма оборотных средств – относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному запасу ТМЦ, который необходим для обеспечения непрерывности производственного процесса. Норматив оборотных средств – это плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности.

Потребность в оборотных средствах зависит от ряда факторов: характер и вид деятельности пп, объем производства, длительность производственного цикла, условий матер-технического снабжения и сбыта, форм расчетов с покупателями и заказчиками, структуры затрат на производства, ассортимента выпускаемой продукции, учетная политика.

Этапы процесса нормирования: Разработка норм запаса по отдельным видам ТМЦ всех элементов нормируемых оборотных фондов, Определение нормативов для каждого элемента оборотных фондов, Определение общей потребности предприятия в нормируемых оборотных фондах, т.е. совокупность норматива путем суммирования частных нормативов.

Нормирование потребности п/п в производственных запасах (ПЗ)

Н – норматив оборотных средств по сырью и материалам, Р – стоимость их однодневного расхода, Д - норма оборотных средств по сырью и материалам, Н=Р*Д

Р = сумма затрат на сырье и материалы по квартальной смете (обычно 4 кв.)/ 90

Д = транспортный запас (время нахождения сырья и материалов в пути+ текущий запас

Оптимизация запасов – нахождение такого их объема, при котором затраты по поддержанию минимальны и обеспечивается устойчивая работа предприятия.

Нормирование оборотных средств в ГП на складе

Н = Р * Д, Р – однодневный выпуск ТП по производственной себестоимости, Д – норма запаса в днях

Прирост оборотного капитала возникает по мере роста производственной программы и его размер определяется путем сравнения совокупного норматива оборотных средств на начало и конец планируемого периода.

Недостаток оборотных средств возникает в том случае, если величина действующего норматива превышает сумму собственных и приравненных к ним средств. Как правило, недостаток является результатом недополучения запланированной прибыли или нерационального ее использования.

Внутренние резервы повышения эффективности использования оборотных активов: Рациональная организация производственных запасов, Сокращение пребывания оборотных средств в НЗП, Эффективная организация процесса обращения.

4. Управление дебиторской задолженностью и денежными активами предприятия.

Управление дебиторской задолженностью

Приемы управления дебиторской задолженностью:

1.Проведение анализа дебиторов по срокам возникновения