Учебное пособие: Бизнес-планирование
Закупки материалов фирма определяет в соответствии с прогнозом продаж и оценивает приблизительно в 40% годовых продаж.
Затраты на труд обычно составляют около 30% годовых продаж, прочие затраты (амортизация, электроэнергия, административные расходы) - около 20% продаж.
Проценты и налоги выплачиваются в конце квартала.
Квартальные дивиденды составляют около 75% прогнозного чистого дохода.
Для придания большей гибкости бюджету рекомендуется ориентироваться не на единственную прогнозную цифру продаж, а на диапазон из возможных уровней.
Вопрос 4. Для определения доходов организации необходимо провести прогноз продаж и определить цену товара. Данные сводятся в таблицу 1.
Таблица 1. Расчёт общего объёма продаж.
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | Общие продажи | |
|
Продано продукции, ед. | |||||||
|
Цена за едини- цу продукции | |||||||
| Всего продаж | |||||||
Далее рассчитывается планируемая прибыль по таблице 2.
Таблица 2. Расчёт планируемой прибыли.
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | Всего |
| Объём продаж | ||||||
|
Постоянные издержки | ||||||
|
Переменные издержки | ||||||
|
Прибыль до уплаты налогов |
Следующим шагом является определение точки безубыточности по формуле:
Q = F / (P - V),
где
Q - объём продаж;
P - продажная цена;
F - величина постоянных издержек;
V - величина переменных издержек на единицу продукции.
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода и валовых издержек.
Далее следует определить рентабельность затрат и чувствительность проекта к изменению основных показателей: цены, объёма продаж, переменных и постоянных издержек.
Затем проводится оценка риска. Для крупных проектов необходим тщательный просчёт рисков с использованием теории вероятностей. Для незначительных проектов достаточен анализ риска с помощью экспертных методов. Главное здесь - не сложность расчётов и не точность вычислений, а умение автора бизнес-плана заранее выявить все типы рисков, источники этих рисков и моменты из возникновения, а затем следует разработать меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь.