Учебное пособие: Податкова система

Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки, якщо:

- до оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 80000 грн.

- доходи платників з високим доходом становлять 260000 грн.

- сума сплачених податків платників з низькими доходами – 9000 грн.

- платникам з високими доходами – 21000 грн.

Розв’язання:

1) Визначаємо структуру доходів до сплати податків:

2) Знайдемо ефективну податкову ставку:

3) Дохід після сплати податків:

Д_пс. = 80000 – 9000 = 71000 – для платників з низьким доходом;

Д_пс. ’ = 260000 – 21000 = 239000 – для платників з високим доходом;

4) Визначаємо структуру доходів після сплати податків.

Висновок: у зв’язку з тим, що ефективна податкова ставка платників з низькими доходами вище ефективної податкової ставки для платників з високими доходами, податкова система є регресивною. Після сплати податків структура доходу розподілилась на користь платників з високим доходом.

Задача №2

Необхідно визначити податкове навантаження за різними методами, якщо податкові виплати підприємства за звітній рік становить:

- з податку на прибуток – 3,5 тис. грн.

- з ПДВ – 0,9 тис грн.

- з податків зборів, що виходять до валових витрат – 2,1 тис. грн.

- з інших податків і зборів – 0,8 тис. грн.

Балансовий прибуток підприємства за звітній рік становить 18000 грн.

Обсяг продажу з ПДВ – 690000 грн.

Розв’язання:

1) Визначити податкові виплати за звітній рік:

ПВ = 3,5 + 0,9 + 2,1 + 0,8 = 7,3 тис. грн.

2) Визначити навантаження:

- як частину податкових виплат у загальній сумі прибутку: