Учебное пособие: Учет в банках
счета третьего порядка, имеющие трехцифровую нумерацию и обозначающие группу (детализирует информацию в средине раздела);
счета четвертого порядка, имеющие четырехцифровую нумерацию и обозначающие номер балансового счета (детализирует информацию по конкретным признакам).
Все балансовые счета детализируются по таким признакам:
по видам контрагентов;
по характеру операций;
по степени снижения ликвидности.
Контрольные вопросы к теме 3
1. Особенности построения Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины.
2. Принципы построения Плана счетов.
3. Классификация счетов в Плане счетов.
4. Ведение синтетического учета по балансовым счетам.
5. Отображение результатов операций по остаткам на синтетических балансовых счетах в финансовой отчетности.
6. Структура классов Плана счетов: счета II-IV порядка.
7. Взаимосвязь между счетами групп отдельных разделов.
8. Понятие контрсчетов и их характеристика.
9. Характеристика забалансовых счетов класса 9.
10. Особенности учета операций по системе двойной записи по счетам класса 9.
Тема 4. Организация аналитического учета в коммерческих банках
4.1. Характеристика параметров аналитического учета
|
Рис. 2. Классификация параметров аналитического учета
Все номера счетов аналитического учета оформляются по следующей схеме: каждому аналитическому счету присваивается соответствующий номер, который формируется размером от 5 до 14 цифр. Первые 5 жестко регламентированы. Другие (от 0 до 9 цифр) банк формирует самостоятельно в соответствии со своими возможностями, потребностями и определенных параметров аналитического учета.
А К Е
Первые 4 цифры (А) – балансовый счет для ведения синтетического учета;
К – ключевой разряд;
Е – информация об аналитическом учете – код валюты, порядковый номер, код филиала, код клиента, номер соглашения.
4.2. Параметры контрагентов (клиентов) банка
Параметры контрагентов (клиентов) банка – это обязательные параметры, которые детализируют информацию о контрагентах. Они заполняются во время следующих операций:
открытие аналитического счета для учета операций с клиентами;
открытие счёта новому клиенту в данном банке.
Параметры контрагента включают: код контрагента, идентификационный
код, резидентность, код государства, признак инсайдера, институционный сектор экономики, форму собственности, отрасль экономики, вид экономической деятельности.
Приведенные девять обязательных параметров дают основания сформировать аналитическую карточку клиентов.
4.3. Параметры документов