Учебное пособие: Варианты курсовых работ по теме Аудит
Период
Таблица 2 Выплаты, не подлежащие налогообложению согласно п. 1 ст. 238 НК РФ (в руб.)
РаботникиПериод | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого: |
| Январь | – | – | – | – | – |
| С начала года (январь) | – | – | – | – | – |
| Февраль | – | – | – | 500 | 500 |
| С начала года (январь – февраль) | – | – | – | 500 | 500 |
| Март | – | – | – | 500 | 500 |
| С начала года (январь – март) | – | – | – | 1000 | 1000 |
| Апрель | – | 1000 | – | – | 1000 |
| С начала года (январь – апрель) | – | 1000 | – | 1000 | 2000 |
Таблица 3 Выплаты в пользу инвалида, освобождаемые от обложения ЕНС в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ (в руб.)
РаботникиПериод | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого: | Справочно: выплаты в пользу Семенова Всего: |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Январь | – | – | 30000 | – | 30000 | 30000 |
| С начала года (январь) | – | – | 30000 | – | 30000 | 30000 |
| Февраль | – | – | 20000 | – | 20000 | 20000 |
| С начала года (январь – февраль) | – | – | 50000 | – | 50000 | 50000 |
| Март | – | – | 50000 | – | 50000 | 55000 |
| С начала года (январь – март) | – | – | 100000 | – | 100000 | 105000 |
| Апрель | – | – | 0 | – | 0 | 5000 |
| С начала года (январь – апрель) | – | – | 100000 | – | 100000 | 110000 |
Таблица 4 Налоговая база для исчисления ЕНС (в руб.)
РаботникиПериод | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого: |
| (гр.2 табл.1 - гр.2 табл.2 - гр.2 табл.3) | (гр.3 табл.1- гр.3 табл.2 - гр.3 табл.3) | (гр.4 табл.1 - гр.4 табл. 2 - гр.4 табл.3) | (гр.5 табл.1 - гр.5 табл.2 - гр.5 табл.3) | (гр.2 + гр.3 + гр.4 + гр.5 табл.4) | |
| Январь | 2500 | 2500 | 0 (30000 - 30000) | 3000 | 8000 |
| С начала года(январь) | 2500 | 2500 | 0 (30000 -30000) | 3000 | 8000 |
| Февраль | 2500 | 2500 | 0 (20000 - 20000) | 3000 (3500 - 500) | 8000 |
| С начала года (январь – февраль) | 5000 | 5000 | 0 (50000 -50000) | 6000 (6500 - 500) | 16000 |
| Март | 2500 | 2500 | 5000 (55000 - 50000) | 3000 (3500 - 500) | 13000 |
| С начала года (январь – март) | 7500 | 7500 | 5000 (105000 - 100000) | 9000 (10000 -1000) | 29000 |
| Апрель | 1500 | 1500 (2500 - 1000) | 5000 | 2000 | 10000 |
| С начала года (январь – апрель) | 9000 | 9000 (10000 - 1000) | 1000 (110000 - 100000) | 11000 (12000 - 1000) | 39000 |
Таблица 5 База по страховым взносам (в руб.)
РаботникиПериод | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого: |
| (гр.2 табл.1 - гр.2 табл.2) | (гр.3 табл.1- гр.3 табл.2) | (гр.4 табл.1 - гр.4 табл. 2) | (гр.5 табл.1 - гр.5 табл.2) | (гр.2 + гр.3 + гр.4 + гр.5 табл.7) | |
| Январь | 2500 | 2500 | 30000 | 3000 | 38000 |
| С началагода (январь) | 2500 | 2500 | 30000 | 3000 | 38000 |
| Февраль | 2500 | 2500 | 20000 | 3000 (3500 - 500) | 28000 |
| С начала года (январь - февраль) | 5000 | 5000 | 50000 | 6000 (6500 - 500) | 66000 |
| Март | 2500 | 2500 | 55000 | 3000 (3500 - 500) | 63000 |
| С начала года (январь - март) | 7500 | 75000 | 105000 | 9000 (10000 -1000) | 29000 |
| Апрель | 1500 | 1500 (2500 - 1000) | 5000 | 2000 | 10000 |
| С начала года (январь-апрель) | 9000 | 9000 (10000 -1000) | 110000 | 11000 (12000 -1000) | 39000 |
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Примечание |
| 71 | 50 | 10000 | Выданы денежные средства под отчет из кассы на командировочные расходы |
| 26 | 71 | 10023,8 (1000 руб. + 6023,8 руб. + 3000 руб.) | Отражена сумма расходов работника на командировку |
| 19 | 71 | 976,2 | Отражена сумма НДС по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (со стоимостью авиабилетов) |
| 68 | 19 | 976,2 | Принята к вычету сумма НДС по командировочным расходам |
| 71 | 50 | 1000 (11000 руб. - 10000руб.) | Работнику возмещен перерасход выданных под отчет денежных средств на командировочные расходы. |
| 50 | 67 | 50000 | Получен долгосрочный заем |
| 91 | 67 | 945,2 (50000 руб. *30% *23 дн. / 365 дн.) | Начислены проценты за август |
| 67 | 68 | 123 (945,2 руб. *13%) | Удержан налог на доходы за август |
| 67 | 50 | 822,2 (945,2 - 123,0) | Выплачены проценты |
| 88 | 69 | 1000 (5000 руб. *20%) | Начислен ЕСН в ПФР |
| 88 | 69 | 160 (5000руб.*3,2%) | Начислен ЕСН в ФСС РФ |
| 88 | 69 | 140 (5000руб.*2,8%) | Начислен ЕСН в ФОМС |
| 25 | 70 | 5781,25 | Начислена заработная плата Иванову В.А. |
| 70 | 68 | 752 (5781 руб. 25коп. *13%) | Удержан с Иванова В.А. налог на доходы с физических лиц |
| 25 | 69 | 185 (5781 руб. 25коп. *3,2%) | Начислен ЕСН, уплачиваемый в ФСС РФ |
| 25 | 69 | 46 (5781 руб. 25коп. *0,8%) | Начислен ЕСН, уплачиваемый в ФОМС. |
Вариант 3
1. Аудит правильности и своевременности начисления и оплаты налогов и других платежей.
2. Практическое задание
Вы являетесь ответственным за аудит расчетов по налогам фирмы ОАО Челябоблкоммунэнерго и должны спланировать проверку за 2004 год и 1 квартал 2005 года.
Требуется:
1. Составить общий план проверки
2. Перечислить, какие виды проверок Вы намерены предпринять, чтобы убедиться, что налоговый учет ведется должным образом
3. Если Вы намерены использовать данные внутреннего контроля, то должны оценить степень доверия внутреннему контролю, проведя тесты на соответствие данных
4. Составить письмо репрезентацию об объектах учета, в отношении которых аудитор:
- не смог получить независимых подтверждений;
- не подозревал о существовании подобной информации.
5. Дать обоснованный ответ, насколько достоверны на Ваш взгляд, данные учета.
6. Подготовить письмо руководству фирмы с указанием в нем обнаруженных Вами слабостей и рекомендациями относительно улучшения системы учета.
В 2004 году были совершены хозяйственные операции:
В январе 2004 года приобрело товар у ЗАО "Авангард" на сумму 118000 руб. (в том числе НДС). За полученный и оприходованный товар передает поставщику по индоссаменту вексель,полученный от третьего лица в обмен на собственный вексель, на сумму 150000 руб. со сроком оплаты 30 марта 2004 года. Никаких льгот обе организации не имеют.
При составлении декларации по НДС за январь 2004 года уменьшило сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, на 18000 руб. (сумма НДС, предъявленная поставщиком товара ЗАО "Авангард").
Предприятие приобрело стулья, часть которых передали в столовую. При этом НДС был возмещен из бюджета по всем купленным стульям, а на стоимость тех, которые передали столовой, налог начислен не был.
В этом же месяце по приказу руководителя предприятия 45 стульев былопередано столовой, а 70 стульев отпущено на общехозяйственные нужды. Так как стоимость одного стула не превышает 2000 руб., их сразу можно отнести на затраты. Поэтому бухгалтер предприятия сделал следующие проводки.
В 2004 году организация осуществляла реконструкцию производственного цеха собственными силами. Для реконструкции цеха организацией было приобретено и введено в эксплуатацию:
- новое оборудование на сумму 147500 руб., в том числе НДС;
- материалы на сумму 59000 руб., в том числе НДС.