Дипломная работа: Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

0

1

А1 –наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

П1 –наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок.

А10 – П10

А11 – П11

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы.

П2 –краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства.

А20 – П20

А21 – П21

А3 –медленно реализуемые активы –статьи раздела II актива “Запасы и затраты” (за исключением “Расходов будущих периодов”), а также статьи из раздела I актива баланса “Долгосрочные финансовые вложения” (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий) и “Расчеты с учредителями”.

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства.

А30 – П30

А31 – П31

А4 – труднореализуемые активы – статьи раздела I актива баланса “Основные средства и иные внеоборотные активы”, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

П4 – постоянные пассивы – статьи раздела III пассива баланса “Источники собственных средств”. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму иммобилизации оборотных средств по статьям раздела

II актива и величину по статье “Расходы будущих периодов” и увеличивается на сумму строк 630-660.

П40 – А40

П41– А41

Баланс = SА1+4

Баланс = SП1+ 4

S0

S1

Примечание: величины А1-4 и П1-4 рассчитываются на начало и на конец отчетного периода; 0 – индекс показателя на начало периода; 1 – индекс показателя на конец периода.

Баланс ликвидности за несколько периодов дают представление о тенденциях к изменению финансового положения предприятия.

По показателям бухгалтерского баланса соотношения между активом и пассивом могут быть представлены в следующем виде. Абсолютно ликвидным будет считаться баланс, для которого выполняются следующие соотношения:

А1 ³ П1,

А2 ³ П2, (*)

А3 ³ П3,