Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит расчетов организации с персоналом по оплате труда на примере ООО

Для расчета ликвидности нам понадобятся следующие показатели:

А1-денежные средства;

А2-дебиторская задолженность;

А3-запасы;

А4-внеоборотные активы;

П1-кредиторская задолженность;

П2-краткосрочные кредиты и займы;

П3-долгосрочные кредиты и займы;

П4-собственный капитал.

Если выполняются следующие 4 неравенства, то баланс является абсолютно ликвидным: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

В нашем случае:

- на начало отчетного периода:

А1(393)<П1(7806); А2(8600)>П2(1003); А3(109)>П3(0); А4(902)<П4(1194).

- на конец отчетного периода:

А1(1096)<П1(18534); А2(17783)>П2(4846); А3(1429)>П3(0); А4(5240)>П4(2168).

Можно сделать вывод, что баланс не является абсолютно ликвидным.

Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности:

, рекомендуемое значение Каб.лик. 0,2÷0,5

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.

, рекомендуемое значение тек.лик. 1,2÷1,5

По состоянию на начало периода К тек.ликв.>1, т.е. предприятие было в состоянии оплатить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств, по состоянию на конец отчетного периода К тек.ликв. стал<1, что свидетельствует о снижении способности организации оплатить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств. В целом баланс не является ликвидным и ликвидность понижается.

(3). Условие финансовой устойчивости

А3+А4≤П3+П4

На начало отчетного периода На конец отчетного периода

1011<1194-устойчиво 6669>2168-неустойчиво

Организация финансово не устойчива и финансовая устойчивость понижается.