Дипломная работа: Касса организации

2.2 Правила и требования, предъявляемые к оборудованию

помещения кассы

????? ? ?? ???????, ???????? ????????? ? ???? ?????, ????? ???????????, ???????????, ??????????, ???????? ????? ??????? ???????? ??????????? ?????????? ?? ???????????? ??????? ???????? ???????? ??????? ? ?????????? ???????????? ????????? ? ??? ????????? ? ???????? ? ?????????? ?????? "?", ??????????? ?? ?????? ????????? ?????????????.??? ??????????? ???????? ??????????? ???????? ???????? ??????? ? ????????? ????????? ????? ?????? ???????? ????????? ???????????:-???? ????????????? ?? ?????? ????????? ? ????????? ?????????; ????????????? ?? ????????????? ?????? ???????????? ??????. ? ??????????? ??????? ????? ??????????? ?? ??????? ??????. ? ??????????? ??????? ???? ????????? ????????? ??????????? ??????????? ????????;-????? ??????????? ?????, ??????? ?????????? ???? ? ???????, ???????? ?????????? ????? ? ???????????;-??????????? ?? ??? ?????: ???????, ????????????? ?????? ? ??????????, ????????????? ? ???? ???????? ??????? ????????????? ? ??????? ??????????? ???????????? ?????;-????????????? ??????????? ??????? ??? ?????? ?????;-????? ???? (????????????? ????) ??? ???????? ????? ? ?????????, ? ???????????? ???????, ?????? ????????????? ? ???????????? ???????????? ???? ? ????? ????????? ??????; ??????????? ????????? ?????????????.???????????? ????????? ???????, ????????????, ????????????? ????????? ?????, ??????? ????????? ?? ????????? ??? ???????? ?????? ???????? ?? ????? 500 ??, ???????? ???????? ?????? ???????? ?? ????? 200 ??, ???????? ?????? ???????? 90 ?? ? ??? ????, ?????????????? ??????? ???????? ?? ????? 180 ??.???????????? ??????????? ??????? (?????????????) ????????? ?????, ??????? ????????? ?????????? ??????????? ???????? ??????.????? ?? ???????? ????????, ???????????? ??????? ?????????? ?????? ????????? ????? ???????????, ?????????????? ???????????? ??????????, ???????? ????????? ????????? ???????? ????????????, ??????? ???????????? ??????????? ??????????? ??????? ??????, ?????????? ??? ? ??????? ???????????? ? ?????? ??????.????????? ????? ??????????? ???????????, ??? ??????? ????? ???????? ??????.

2.3 Порядок и правила ведения и заполнения кассовой книги

Кассовая книгаведется кассиром. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются сургучной (обычно круглой) печатью организации. На последней странице книги делается надпись: “В настоящей книге всего пронумеровано ... страниц” и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются, исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Разрешается ведение кассовой книги с использованием вычислительной техники (кассовая книга представлена в приложении).

Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре). Кассовая книга ведется ежедневно с расчетом остатка на конец каждого дня. Бухгалтеры и другие счетные работники, имеющие право подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца; оборот по дебету - поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1.

Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности.

К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные).

Бланки строгой отчетности(трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности".

???????? ?? ?????????? ???????? ???????? ????? ??????????? ?? ???????? ?????????? ???????????.?????? ????? ?? ?????, ?? ?????????????? ????????? ?????????? ? ????????? ???????? ?????? ??? ?????? ?????????? ??? ?????????, ? ?????????? ??????? ???????? ????? ? ????? ?? ???????????. ??? ????? ????????? ?????????? ? ???????????? ? ???????. ???????? ??????, ?? ?????????????? ?????????? ????????? ????????, ????????? ???????? ????? ? ??????????? ? ????? ???????????.??????? (???????) ?????? ????? ??????? ???????? ??? ?????? ?????? ???????? ??????? ??????????? ??? ????????? ???????? ????? ???????? ????? ??? ???????? ? ????? ????? ???????? ? ???????? ???????? ?????.??????? ? ????? ???????? ??? ??????? ?????????? ????? ??????? (???????) ???????? ? ?????????? ?????? ? ? ???????, ???????? ?? ????????? ??????????, ? ????? ??????? ???????? ????? ? ???????? ????????? ?? ????????????? ????????? (????????) ???????? ??????? ??? ???????? ? ????? ????? ???????? ? ???????? ???????? ?????.

3. Синтетический учёт кассовых операций в сочетании с

аналитическим

3.1 Организация аналитического учёта различной валюты

Валюта - национальная денежная единица любой страны.

Валютные операции - это операции, связанные с переходом права собственности и других прав на валютные ценности (под валютными ценностям понимают иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни);

-операции, связанные с использованием иностранной валюты в качестве средства платежа;

-ввоз и пересылка в Россию, а также вывоз из России валютных ценностей;

-осуществление международных денежных переводов;

-проведение расчетов, связанных с получением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также проведение операций по покупке и продаже валюты на внутреннем рынке;

Валютные операции могут осуществлять любые организации. Валютные средства хранятся на валютном счете.

Для учета движения средств в иностранной валюте предусмотрен счет 52 “Валютный счет”. К этому счету рекомендуется открывать субсчета “Транзитные валютные счета”, “Текущие валютные счета”, “Валютные счета за рубежом”. Аналитический и синтетический учет в разрезе субсчетов организуются по кодам валют, например, немецкая марка - 048 и т.д.

Учет отражается в двух оценках: в валюте иностранного государства и в национальной валюте РФ.

По дебету счета 52 отражается поступления денежных средств, по кредиту - списание.

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. На основании выписок с текущих валютных счетов ведется журнал-ордер №2/1 - для оборотов по дебету. Используются также карточки аналитического учета по наименованиям валют по форме:

Карточка аналитического учета к счету “52” “Валютный счет”

наименование валюты_________________ .

Сальдо на начало месяца __

в валюте по курсу

Выписка	Курс на	Обороты
банка	дату совершения	по дебету		по кредиту
(дата)	операции	сумма в ин. Валюте	по курсу	сумма в ин. Валюте	по курсу