Дипломная работа: Место и роль бухгалтерского учета в управлении деятельностью банка

При открытии возобновляемой кредитной линии с установленными лимитом задолженности:

Дт 99998

Кт 91309

При предоставлении первого транша и очередных траншей по возобновляемой кредитной линии, а также при закрытии свободного остатка лимита кредитной линии:

Дт 91309

Кт 99998

При погашении (полном/частичном) основного долга по кредиту, на сумму возвращенных банку денежных средств оформляется следующая бухгалтерская проводка:

Дт 99998

Кт 91309

При прекращении действия соглашения/договора об открытии кредитной линии, а также в случае закрытия банком в одностороннем порядке свободного остатка лимита кредитной линии внебалансовый счет 91309 закрывается.

5. При погашении кредитов (в том числе за счет поступления суммы страхового возмещения от страховой компании) оформляются следующие бухгалтерские проводки:

При погашении суммы основного долга:

Дт расчетный или текущий счет, 30102, 30110, 30114, 30302. 06

Кт 441 - 454

При погашении срочных процентов (если начисление процентов не производилось):

Дт расчетный или текущий счет, 30102, 30110,, 30114, 30302. 06

Кт 70101

Операции по текущим процентам по кредитам, относящимся к 1-ой группе риска:

Отражение в учете начисленных текущих процентов по кредитам, относящимся к 1-ой группе риска:

Дт 47427. 03

Кт 47501. 01

Фактическое получение процентов ранее начисленных:

Дт расчетный или текущий счет, 30102, 30110, 30114, 30302. 06

Кт 47427. 03

и одновременно:

Дт 47501,01

Кт 70101

7. При внесении платы за лимит кредитной линии, платы за резервирование ресурсов, платы за открытие ссудного счета или платы за проведение операций по ссудному счету (если это предусмотрено в договоре):

Дт расчетный или текущий счет,