Дипломная работа: Методика оценки финансового результата предприятия на примере МУП "Гортеплосеть"
Таблица 4- Структура и динамика затрат МУП «Гортеплосеть» Тыс.руб.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | |||
| Тыс. руб. | в % | Тыс. руб. | в % | Тыс. руб. | в % | % к 2007г | % к 2008г. | |
| Материальные затраты | 225307 | 78,93 | 288510 | 81,52 | 338263 | 82,41 | 128,1 | 117,24 |
| Затраты на оплату труда | 39233 | 13,74 | 42449 | 12,0 | 47939 | 11,68 | 108,2 | 112,93 |
| Отчисления на социальные нужды | 10131 | 3,56 | 11050 | 3,12 | 12388 | 3,02 | 109,1 | 112,11 |
| Амортизация | 5805 | 2,03 | 6302 | 1,78 | 6920 | 1,69 | 108,6 | 109,81 |
| Прочие затраты | 4969 | 1,74 | 5589 | 1,58 | 4943 | 1,2 | 112,5 | 88,44 |
| Итого затрат | 285445 | 100 | 353900 | 100 | 410453 | 100 | * | * |
Исходя из данных таблицы 4, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты и этот показатель растет на протяжении всего анализируемого периода с 225307 тыс.руб. до 338263 тыс. руб. Также идет рост в анализируемом периоде остальных показателей затрат, т.е. затрат на оплату труда и как следствие этого увеличение отчислений на социальные нужды, а так же рост показателя амортизации.
1.3 Выпуск и реализация продукции МУП «Гортеплосеть»
Как видно из таблицы №5 в период с 2007 по 2009 год количество произведенной продукции (т/энергии) не постоянно, это связано с неустойчивыми погодными условиями, так как количество выработанной т/энергии на прямую связано с температурным режимом.
Таблица 5 - Динамика выпуска и реализации продукции МУП «Гортеплосеть» Тыс.руб.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2008г. в | 2009г. в |
| Тыс. руб. | Тыс. руб. | Тыс. руб. | % к 2007г | % к 2008г. | |
| Производство т/энергии (ГКалл) |
723899 |
747038 |
716690 |
103,2 |
95,94 |
| Стоимость | 0,368 | 0,447 | 0,543 | 121,47 | 121,48 |
| Реализованно | 723899 | 747038 | 716690 | 103,2 | 95,94 |
| Выручка от реализации(Тыс.руб.) |
266668 |
334511 |
389626 |
125,44 |
116,48 |
Несмотря на это, выручка от реализации с каждым годом увеличивается 2008 год – 25,44%, 2009 год – 16,48%. Это обусловлено ежегодным ростом стоимости теплоэнергии.
1.4 Экономическая эффективность производства МУП «Гортеплосеть»
Таблица 6- Экономическая эффективность производства на предприятии.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Темп роста (+;-) | |
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Валовая продукция в тыс.руб.: | 266668 | 334511 | 389626 | 67843 | 55115 |
| - на 1 работника тыс.руб. (табл.№3) | 803,22 | 1038,85 | 1180,68 | 235,63 | 141,83 |
| - на 1 руб. основных средств в руб. (табл.№3) | 1,35 | 1,66 | 1,82 | 0,31 | 0,16 |
| - на 1 руб. затрат в руб. (табл.№4) | 0,93 | 0,95 | 0,95 | 0,02 | |
| - на 1 руб. материальных затрат (табл.№4) | 1,18 | 1,16 | 1,15 | 0,03 | -1 |
| -. на 1 руб. затрат труда, (табл.№4) | 6,8 | 7,88 | 8,13 | 1,08 | 0,25 |
| Валовая прибыль, тыс.руб.(форма №2) | (17483) | (20223) | (20606) | -2740 | -383 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. (форма №2) | (17483) | (20223) | (20606) | -2740 | -383 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. (форма №2) | (2799) | 9807 | 4538 | 12606 | -5269 |
Таблица 7- Показатели рентабельности МУП «Гортеплосеть». В процентах.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Рентабельность продаж | -6,56 | -6,05 | -5,27 |
| Рентабельность продукции | 6,15 | 5,70 | 5,02 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,47 | 0,40 |
Исходя из данных таблицы 7, можно сделать вывод, что в 2008 году рентабельность продукции возросла, а такие показатели как рентабельность продаж и рентабельность собственного капитала снизились. Это происходит за счет увеличения себестоимости проданных товаров, что приносит предприятию убытки. В 2009г. происходит снижение показателя рентабельность продаж, а так же остальных показателей, что так же неблагоприятно сказывается на финансовом результате.
Таблица 8- Динамика показателей прибыли МУП «Гортеплосеть»
|
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. | Темп роста (+;-) | |
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| Валовая прибыль | (17483) | (20223) | (20606) | -2740 | -383 |
| Прибыль от продаж | (17483) | (20223) | (20606) | -2740 | -383 |
| Прибыль до налогообложения | (7753) | 3653 | 6819 | 11406 | 3166 |
| Чистая прибыль | (2799) | 9807 | 4538 | 12606 | -5269 |
1.5 Финансовое состояние предприятия МУП «Гортеплосеть»
Из таблицы 9 следует, что коэффициент абсолютной ликвидности соответствует общепринятым критериям. То же происходит и коэффициентом промежуточной ликвидности.
Таблица 9- Финансовое состояние предприятия на конец года.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Коэффициент автономной независимости (норматив >0,5) | 0,75 | 0,69 | 0,68 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (норматив >=0,2-0,3) | 0,03 | 0,04 | |
| Коэффициент промежуточной ликвидности (норматив >=0,7-0,8) | 1,75 | 1,47 | |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (норматив <1) | 0,04 | 0,02 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (норматив >=2) | 1,94 | 1,63 | 1,61 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (норматив >=0,1) | 0,48 | 0,38 | 0,37 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала (норматив >=0) | 0,31 | 0,27 | 0,28 |
| Дебиторская задолженность , тыс.руб. | 71798 | 84863 | 103987 |
| Кредиторская задолженность, тыс.руб. | 35825 | 55098 | 73015 |
| Соотношение кредиторской к дебиторской задолженностей | 0,499 | 0,649 | 0,702 |
На российских предприятий целесообразно считать границы для коэффициента текущей ликвидности от 1 до 2, поэтому можно считать , что предприятие находится в относительно стабильном состоянии.
Таблица 10 - Анализ финансового состояния предприятия МУП «Гортеплосеть»
| Активы | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Пассивы | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| А1(250+260) | 1428 | 2723 | 585 | П1 (620) | 35825 | 55098 | 73015 |
| А2 (240) | 57405 | 73568 | 103987 | П2 (610) | 5000 | 3000 | 3000 |
| А3(210+220+230) | 22396 | 20353 | 9740 | П3(590+640) | 1612 | 2022 | 1473 |
| А4 (190) | 87676 | 96529 | 92870 | П4 (490) | 126468 | 133053 | 129694 |
Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее неравенство:
А1 > = П1