Дипломная работа: Методика составления бизнес-плана для нового предприятия

Принцип реализуемости финансового планирования на предприятии заключается в следующем. Во-первых, внешняя и внутренняя среда предприятия позволяет осуществлять финансовое планирование, то есть степень изменчивости среды ниже, чем непосредственные сроки финансового планирования. Очевидно, что при высокой степени изменчивости внешней среды максимальная степень реализуемости наблюдается для оперативных финансовых планов, а уровень реализуемости долгосрочных планов является, как правило, незначительным. При высокой степени стабильности внешней и внутренней среды для предприятия, уровень реализуемости финансового планирования при условии, что была обеспечена обоснованность финансового планирования, существенно повышается.

Принцип гибкости финансового планирования заключается, по нашему мнению, в учете при финансовом планировании альтернативных вариантов развития предприятия, внешней среды, потенциальных рисков, а также в формировании процедур корректировки параметров, которые являются исходными или промежуточными при финансовом планировании.

Принцип эффективности финансового планирования. Этот принцип означает необходимость соотнесения затрат, связанных с осуществлением финансового планирования, с эффектом для предприятия, который обеспечивается за счет повышения качества управления финансами предприятия. Помимо непосредственно управленческого аспекта оценки эффективности при финансовом планировании в понимание этого принципа входит соотнесение стоимости привлечения и/или аккумулирования финансовых ресурсов с результативностью их использования.

К задачам финансового планирования можно отнести следующие (за основу принята классификация И.Т. Балабанова):

1) определение объема необходимых для обеспечения производственно-торгового процесса и реализации стратегических целей денежных ресурсов и их источников;

2) определение графика и объемов предполагаемых денежных доходов и поступлений;

3) обоснование предполагаемых расходов и отчислений, обеспечение прибыльности и экономичности капиталовложений, а также равновесия доходов и расходов;

4) налаживание эффективной системы финансовых отношений – внутренних (с персоналом и между подразделениями фирмы) и внешних (с государственными органами, с кредитными организациями и с контрагентами);

5) оптимизация организации управления финансами хозяйственной структуры, создание эффективной системы показателей и пропорций ее финансовой деятельности, повышение ее информативной обеспеченности;

6) осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств.

А. Стратегическое финансовое планирование. Как и у системы внутрифирменного планирования в целом, в рамках финансового планирования существует стратегия, которая безусловно должна быть согласована с общей стратегией развития предприятия. Финансовая стратегия – это генеральный план по обеспечению финансовой устойчивости предприятия в длительной перспективе, который включает в себя основные финансовые цели и задачи предприятия и анализ тенденций в мировой, национальной, региональной и отраслевой экономике. Это «система долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, определяемых его финансовой идеологией, и наиболее эффективных путей их достижения». Конкретным воплощением финансовой стратегии являются целевые показатели прибыли, объема, структуры и рентабельности капитала, варианты финансирования, план товарооборота, модель функциональной зависимости между объемом реализации предприятия, его издержками и финансовыми результатами, а также организационная система управления финансами и финансовая политика компании.

Финансовая политика представляет собой описательную модель поведения компании в различных сферах ее финансовой деятельности. В финансовую стратегию входит целый спектр политик. К наиболее важным относятся ценовая политика, налоговая политика, внешнеэкономическая политика, политика в области ценных бумаг, политика формирования и распределения прибыли, политика управления основными и оборотными средствами (в частности – дебиторской задолженностью и денежной наличностью), политика управления затратами. Разработка финансовой политики предприятия осуществляется на основании анализа соответствующих показателей за несколько предшествующих лет с последующей оценкой их оптимальности с точки зрения руководства компании.

Б. Текущее финансовое планирование. Основной формой текущего финансового планирования на предприятии является создание плановых бюджетов. Бюджет – это количественное (денежное) выражение маркетинговых, производственных, а также непосредственно финансовых планов, необходимых для достижения поставленных перед предприятием целей. «Бюджет – это финансовый документ, созданный до того, как предполагаемое действие выполняется… Бюджеты могут иметь бесконечное число форм и видов». Эффективность процедуры текущего финансового планирования во многом зависит от применяемой методики – «методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых показателей», то есть технических приемов, а также «содержания, формы, структуры и порядка разработки внутрифирменного плана».

Компания вправе самостоятельно разрабатывать формы создаваемых ею финансовых планов, основываясь на двух принципах:

1. принципе бухгалтерского (финансового) учета: формы финансовых планов устанавливаются по аналогии с существующими формами внешней финансовой отчетности предприятия (плановый баланс, плановый отчет о прибылях и убытках и так далее);

2. принципе управленческого учета: формы финансовых планов разрабатываются в соответствии со взглядами руководства компании на особенности организации ее финансов, в частности, в зависимости от отраслевой принадлежности или формы собственности предприятия.

В. Оперативное финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении планов, регулирующих определенные финансовые операции компании на ближайшую перспективу (например, на день, на неделю, на месяц). К числу наиболее распространенных и актуальных оперативных финансовых планов относятся: платежный календарь, кассовый план, кредитный план.

Платежный календарь – непрерывно обновляемый детальный прогноз движения всех денежных средств предприятия на предстоящий период. Он представляет собой форму плана движения денежных средств, сравнительная непродолжительность которого позволяет достичь высокой степени конкретизации приходов и расходов по суммам и источникам (направлениям), что дает возможность оценить оперативную платежеспособность хозяйствующего субъекта. Главная цель создания платежных календарей – достижение текущего положительного (или по меньшей мере нулевого) баланса денежных средств (денежного потока) на плановый период путем распределения предстоящих выплат в соответствии с остатком денежных средств в кассе и на счету предприятия на начало планового периода и предполагаемых приходов.

Кассовый план – подвид платежного календаря, в котором отражаются исключительно операции с наличными денежными средствами, в том числе поступления/сдача наличности из банка/в банк.

Кредитный план – это план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные кредитным договором сроки. Кредитный план не имеет теоретически определенного планового периода и относиться к оперативным планам в силу конкретности и высокой степени детализации регулируемых им операций. Содержащиеся в нем данные обязательно включаются в платежный календарь и прогноз движения денежных средств.

Таким образом, на современном этапе финансовое планирование следует основным принципам внутрифирменного планирования в целом и является его центральной, связующей составляющей.

Методы планирования - это «методы подготовки плановых альтернатив или, по меньшей мере, одного варианта плана для утверждения лицом или органом, принимающим решение». Система применяемых предприятием методов финансового планирования представляет собой технологию, алгоритм формирования его финансовых планов. От соответствия применяемых методов специфике организации финансов конкретного предприятия, главным образом, зависит эффективность всей методики финансового планирования его деятельности.

Совокупность методов финансового планирования можно подразделить на следующие подгруппы:

С точки зрения масштабности планируемых объектов можно выделить базовые и комплексные методы финансового планирования.

1. Базовые методы предназначены для расчета или оценки отдельных финансовых показателей, и основаны на математико-статистическом анализе, сопряженном с анализом специфики организации финансов предприятия;

2. Комплексные методы финансового планирования дают возможность сформировать целостную систему финансовых планов предприятия, при этом в качестве вспомогательных активно используются базовые методы.

С точки зрения применяемого подхода выделяют:

1. формальные методы, основанные на математической и статистической методологии анализа и прогнозирования.