Дипломная работа: Направления по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО "НШЗ" в современных условиях

-

10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств К_з/с К_з/с = ЗК/СК ≤1 11. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала К_а/ск К_а/ск = ВБ/СК - 12. Коэффициент соотношения оборотных активов собственным капиталом К_оа/ск К_оа/ск = ОА/СК - 13. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностью К_кз/дз

К_кз/дз = КЗ/ДЗ, где

КЗ – кредиторская задолженность;

ДЗ – дебиторская задолженность.

-

Для промышленных предприятий, обладающих значительной долей материально-производственных запасов в активах, применяют методику оценки достаточности источников финансирования для формирования запасов и затрат. Материально-производственные запасы могут формироваться за счет собственных оборотных средств и привлеченных источников.

Необходимо определить тип финансовой устойчивости предприятия. Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования – один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия наряду с соотношением реального собственного капитала и уставного капитала [15, с. 58].

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

- наличие собственных оборотных средств. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности

предприятия. Собственные оборотные средства рассчитываются по формуле (1):

СОС = СК - ВОА (стр. 490 - стр. 190) = ОА (стр. 290) – КО (стр.690) (1)

где СОС – собственные оборотные средства предприятия;

КО – краткосрочные обязательства.

- наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал, определяемый путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных обязательств. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат определяется по формуле (2):

СД = СОС + ДО (стр. 490 - стр. 190 + стр. 590), (2)

где СД – собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат;

ДО – долгосрочные обязательства.

- общая величина основных источников формирования запасов и затрат, определяемая по формуле (3) путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных кредитов банков:

ОИФ = СД + ККЗ (стр. 490 - стр. 190 + стр. 590 + стр. 610), (3)

где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы.

ОИФ - общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств определяется по формуле (4), равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов:

Фсос = СОС - З, (4)

где Фсос - излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств; З – велчина запасов.

- излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов определяется по формуле (5), равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов:

Фсд = СД – З, (5)

где Фсд - излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов.

- излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных (нормальных) источников формирования запасов определяется по формуле (6), равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов:

Фои = ОИФ – З, (6)