Дипломная работа: Направления по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО "НШЗ" в современных условиях

Перспективная платежеспособность характеризуется условием (9):

А3 П3(9)

Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.

Анализ ликвидности баланса по рассмотренной схеме считается приближенным, более точным является анализ с использованием нормативных скидок.

Быстрореализуемые активы рассчитываются по формуле (10):

,(10)

где R^A - дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;

З_у – задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

Z_г - готовая продукция и товары для перепродажи;

Z – величина запасов;

НДС – налог на добавленную стоимость;

Z_p – расходы будущих периодов;

Z _Т – товары отгруженные.

Медленно реализуемые активы рассчитываются по формуле (11):

А3=, (11)

где R^A - дебиторская задолженность;

Z – величина запасов;

F_M - долгосрочные вложения в материальные ценности (строка 135 формы №1);

F_Д - долгосрочные финансовые вложения (строка 140 формы №1).

Пассив баланса включает:

- наиболее срочные обязательства, которые рассчитываются по формуле (12):

П1 = 0,8 R^P , (12)

где R^P – кредиторская задолженность.

- краткосрочные обязательства, которые рассчитываются по формуле (13):

П2 = 0,2 R^P (13)

При дальнейшем анализе определяется платежный излишек или недостаток с использованием нормативных скидок.

Текущая платежеспособность определяется по новому расчету (14):

(А1+А2П1+П2) (14)

Перспективная платежеспособность определяется условием (15):