Дипломная работа: Организация финансового учета на предприятиях

4) наименование продукции, услуг, по которым идут расчеты;

5) сумма.

Расчетный счет в банке открывается предприятию и ему присваивается определенный номер, в соответствии с которым в дальнейшем производят все расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где и ведется учет движения денежных средств предприятия. Для зачисления денег на расчетный счет и их перечисление с расчетного счета предприятие предоставляет учреждению банка платежное поручение (требование) с подписями руководителя и главного бухгалтера, которые в дальнейшем сверяются с карточкой с образцами.

Аналитический учет операций на расчетный счет ведется в бухгалтерии предприятия на основании выписки из расчетного счета, которая предоставляется учреждением банка. Периодичность составления выписок зависит от движения денежных средств на предприятии ежедневно или один раз в неделю.

Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 “Расчетный счет” - активный (в банке - пассивный). Поступления - по Дт ( в выписка банка - по Кт), расход, списание денег - по Кт ( в выписке - по Дт). Сальдо дебетовое наличие денежных средств.

Дт 51 корреспондируется с Кт - 46 (зачисление выручки при реализ. по методу оплаты)

- 62 (зачисление выручки реализации по методу отгрузки)

- 90 (зачисление краткосрочных кредитов банка)

- 92 (зачисление долгосрочных кредитов банка)

- 94 (краткосрочные займы)

- 95 (долгосрочные займы)

- 50 (возврат поступления наличных денег (в) из кассы)

- 76 (поступление прочих денежных средств)

- 68 (возврат из бюджета)

- 75 (увеличение УК)

- 69 (возврат из ПФ, ФСС, ФМС и ФЗ)

- 67 ( возврат внебюджетных платежей)

Кт 51 корреспондируется с Кт - 60

- 90

- 92

- 94, 95 (погашение займов)

- 50 (выдача зарплаты)

- 76

- 68

- 69 (погашение задолженности)

- 67

- 75 (расчеты с учредителями)

Регистр для ведения синтетического учета по Дт счета 51 - при журнально-ордерной форме - ведомость № 2, где на основании первичных документов в шахматном порядке отражается поступление денег на расчетный счет в течение месяца и подсчитывается оборот за месяц (итог ведомости).

Синтетический учет по Кт 51 - ведется в журнале-ордере № 2, где на отражаются записи по Дт корреспондирующих счетов, в конце месяца - итог и конечный остаток, который равен: