Дипломная работа: Организация финансового учета на предприятиях

Если предприятием осуществляется выдача иностранной валюты через кассу, то для ведения кассовых операций в валюте открывается специальный субсчет для учета денег в иностранной валюте и специальный субсчет для учета в отечественной валюте в соответствии с курсом.

5. Учет подотчетных сумм.

Помимо выплаты зарплаты предприятие выдает наличными из кассы также подотчетным лицам. Выдача подотчетных сумм производится на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия, выдача производится в соответствии с указом руководителя. По мере расходования денежных средств подотчетным лицом составляется отчет, где отражается на основании оправдательных первичных документов фактический расход денежных средств, а остаток неизрасходованных денег - возвращается в кассу. Израсходованние средства списываются на затраты производства, в зависимости от целей расходования.

Порядок учета командировочных расходов.

На основании приказа руководителя работники направляются в командировку для выполнения служебных обязанностей. оплата их расходов. Перечень расходов и нормативов их оплаты устанавливается Мин. Фин. В соответствии с этим осуществляется выплата командировочных расходов.

Сейчас состав оплачиваемых командировочных. расходов:

1) проезд до места назначение (туда и обратно);

2) оплата жилья по найму;

3) суточные;

4) прочие расходы при наличии оправдательных документов:

- оплата телефон. разговоров (производственного характера);

- проезд на городском транспорте;

- оплата приемов, связанных со служебной необходимостью (в пределах норм Минфина).

По возвращению из командировки подотчетное лицо составляет авансовый отчет и прикладывает к нему оправдательные документы.

1-я часть фин. отчета:

- фамилия командировочного;

- срок;

- подотчетная сумма;

- израсходовано;

- не израсходовано;

- остаток задолженности.

2-я часть (обратная сторона):

- расходы на основании всех приложен. документов;

- суточные;

- кол-во дней в командировке (день отбытия и день прибытия считается как 2-а дня).

Суточные определяется умножением кол-ва дней в командировке на лимит (на одни сутки). При поездке за рубеж суточные. устанавливается Минфином. для каждой страны в отдельности.

При поездке в командировку сохраняется з/п .

Суточные = 15.000 руб.

Проезд оплачивается по билету.