Дипломная работа: Особенности бухгалтерского учета и аудита экспортных операций

Кредит 904 «Накладные расходы» -150000

Отгружена продукция иностранному партнеру после переработки.

Дебет 801 «Себестоимость реализованной готовой продукции (работ и услуг)»

Кредит 900 Основное производство» - 796800

Предъявлен счет иностранному партнеру за произведенную переработку материалов (на договорную стоимость)

Дебет 301 « Счета к получению»

Кредит 701 «Доходы от реализации готовой продукции» - 900000

Списываются материалы, полученные от иностранного партнера для переработки в порядке толлинговой операции

Кредит 003 – 145000

Возврат ранее оплаченных налогов и сборов

Дебет 441 «Наличность на расчетном счете»

Кредит 334 «Прочая дебиторская задолженность»

А) списываются расходы на уменьшение итогового дохода

Дебет 571 «Итоговый доход»

Кредит 801 «Себестоимость реализованной готовой продукции (работ, услуг)» - 796800

Б) списываются доходы на увеличение итогового дохода

Дебет 701 «Доходы от реализации готовой продукции»

Кредит 571 «Итоговый доход» 900000

в) начислен подоходный налог с юридического лица

(900000 – 796800)*30%

Дебет 851 «Расходы по подоходному налогу»

Кредит 631 «Текущий подоходный налог к выплате» - 30960

г) списаны расходы по подоходному налогу на уменьшение итогового дохода

Дебет 571 «Итоговый доход (убыток)

Кредит 851 «Расходы по подоходному налогу» - 30960

д) определен чистый доход

Дебет 571 «Итоговый доход (убыток)»

Кредит 561 «Нераспределенный доход( непокрытый убыток)» -72240

Пример отражения толлинговых операций к предприятия передающего в переработку давальческое сырье и материалы.