Дипломная работа: Отчетность на предприятии

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах: авансовый платеж, то есть до отгрузки товара; после отгрузки товара, то есть путем прямого акцепта счетов за товар; частичные платежи при крупных сделках.

Досрочные и отсроченные платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Субъекты могут осуществлять переводы через предприятия связи: на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар); субъектам на расходы для выплаты заработной платы, по заготовке сельскохозяйственной продукции в местах, где нет учреждений банков.

При оформлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование переводополучателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором находится этот счет, если средства подлежат зачислению на него. К поручению прикладывается перечень получателей средств, в котором указывается, кто получает финансовые активы, на какие цели. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предприятиям, составляемые в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными требованиями-поручениями.Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к отправителю финансовых активов об оплате за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, предъявляемое на основе подтверждающих документов.

Бенефициар предъявляет в банк платежные требования-поручения и реестр платежных требований-поручений на бланках установленной формы (приведены ниже).

Платежное требование-поручение вместе с реестром представляется в банк бенефициара, который, проверив полноту заполнения всех реквизитов бенефициара, направляет платежное требование-поручение в банк отправителя финансовых активов.

В случае обслуживания бенефициара и отправителя финансовых активов в одном банке-получателе, а также предъявления платежного требования-поручения в банк отправителя финансовых активов, минуя банк бенефициара, приложение реестра не требуется.

При отсутствии либо недостаточности суммы у отправителя финансовых активов или у банка-получателя, необходимой для исполнения платежного требования-поручения, срок хранения платежных требований-поручений и реестра прерывает период срока действия данных документов. При этом банк-получатель принимает на хранение только акцептованные отправителем финансовых активов платежные требования-поручения, за исключением платежных требований-поручений, не требующих акцепта отправителя финансовых активов.

В случае недостаточности места на лицевой стороне бланка платежного требования-поручения для отметки об акцепте отправителя финансовых активов, данная запись совершается на оборотной стороне бланка.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение, плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе возвращаются непосредственно бенефициару.

Кроме указанных выше форм расчетов существуют расчеты при помощи чеков и векселей, которые не используются в ТОО.

Выдача чека представляет собой способ осуществления платежа, при котором платеж производится путем выдачи чекодателем одноименного платежного документа – чекодержателю.

По своей сути выдача чека не является исполнением денежною обязательства чекодателя, во исполнение которого он был выписан. Исполнение указанного обязательства происходит только при получении финансовых активов по чеку. Чеки подразделяют на покрытые и непокрытые. Первые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк, вторые – предварительно не обеспеченные депозитом. При этом чеки могут содержать гарантию банка по их оплате, в том числе по непокрытым чекам. Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использованием чека, возникают на основании договора об использовании чеков, т.е. это договор, в силу которого банк чекодателя принимает на себя обязательство оплачивать чеки своего клиента – чекодателя (физического или юридического лица), а клиент обязуется соблюдать установленные банком правила выдачи и использования чеков. Права чекодержателя возникают с момента получения чека от чекодателя.

Чеки, выписываемые чекодателями юридическими липами, подписываются лицами, уполномоченными распоряжаться чековой книжкой и должны иметь оттиск печати чекодателя. При наличии в чеке исправлений и подчисток он будет считаться недействительным. В случае допущения чекодателем ошибки при заполнении бланка чека на его корешке по диагонали чекодатель должен сделать надпись «Испорчен» и проставить дату и подпись. Чек принимается чекодержателем в день его выписки и предъявляется в банк чекодателя или чекодержателя в течение 10 календарных дней со дня выписки (не считая дня его выписки). Банк чекодателя (или чекодержателя) при предъявлении чека к оплате должен потребовать от чекодержателя этот чек и расписку в получении финансовых активов (в случае выдачи наличных финансовых активов). Банк чекодателя (или чекодержателя) может отказать в приеме чека по следующим причинам:

· сумма прописью не соответствует сумме, проставленной цифрами;

· истек срок действия чека;

· платежный документ содержит признаки подделки (в чеке имеется исправления или подчистки);

· на чеке имеются заметные отличия по почерку и цвету чернил;

· на чеке отсутствует одна или несколько степеней защиты[3] ;

· на чеке имеются ошибки в указании его реквизитов;

· несоответствие подписи на чеке и подписи на документе с образцами подписи чекодателя (для физических лиц) или лица, уполномоченного чекодателем распоряжаться чековой книжкой, также оттиска печати (для юридических лиц) чекодателя;

· недостаточная сумма покрытия (по покрытым чекам), превышены сумма кредита (по непокрытым чекам) или сумма гарантии (по гарантированным чекам);

· обнаружение поддельного либо дефектного чека.

Дефектные чеки возвращаются чекодержателю под расписку. В случае обнаружения дефектного чека главный бухгалтер банка сообщает об этом в Клиринговую палату, которая обязана немедленно приостановить процесс обработки информации по дефектным чекам. При этом составляется Акт об обнаружении поддельного или дефектного чека в четырех экземплярах:

- первый – остается в банке;

- второй – вместе с копией поддельного или дефектного чека передается в органы внутренних дел;

- третий – передается в Клиринговую палату для аннулирования информации по результатам дня;

- четвертый – передается банку чекодателя (не позднее следующего дня после обнаружения).