Дипломная работа: Учет и анализ наличных и безналичных денежных потоков
1. Свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются только в соответствии с целевым назначением.
2. Платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учетной политикой организации.
3. Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия - только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
4. Платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка.
5. Списание со счета денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжения клиента или других документов на списание.
6. Недостаточность денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обусловливает списание этих средств путем применения установленной очередности платежей.
Итак, при помощи и с участием денежных средств совершаются практически все хозяйственные операции организации. Главной задачей учета становится обеспечение надлежащего хранения, правильности, законности и целесообразности их использования.
Основными задачами анализа денежных потоков организации являются:
1. Оценка оптимальности объемов денежных потоков организации.
2. Оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности.
3. Оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств.
4. Оценка динамики потоков денежных средств.
5. Выявление влияния различных факторов на формирование денежных потоков.
6. Разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.
При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем направлениям деятельности: операционная (текущая), инвестиционная и финансовая. Такое деление позволяет определить, каков удельный вес доходов, полученных от каждой из видов деятельности.
Операционная (текущая) деятельность - это деятельность организации, приносящая ей основные доходы, т.е. выручка от реализации товаров, работ, услуг; поступления от погашения дебиторской задолженности; авансы, полученные от покупателей и заказчиков, а также прочие виды деятельности, не связанные с инвестициями и финансами.
В таблице 1 приведены основные направления притока и оттока денежных средств по операционной (текущей) деятельности.
Таблица 1
Основные направления притока и оттока денежных средств по операционной деятельности
|
ПРИТОК |
ОТТОК |
|
1. Денежная выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг) в текущем периоде |
1. Оплата счетов поставщиков и подрядчиков |
|
2. Поступления от перепродажи товаров, полученных по бартерному обмену |
2. Оплата труда персонала |
|
3. Поступления от погашения дебиторской задолженности в отчетном периоде. |
3. Отчисления в бюджет и взносов во внебюджетные фонды |
|
4. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
4. Выплаты подотчетных сумм |
|
К-во Просмотров: 362
Бесплатно скачать Дипломная работа: Учет и анализ наличных и безналичных денежных потоков
|