Дипломная работа: Учет и анализ наличных и безналичных денежных потоков
Инвестиционная деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования (табл.2).
Таблица 2
Основные направления притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности
|
ПРИТОК |
ОТТОК |
|
1. Выручка от реализации активов долгосрочного использования |
1. Приобретение имущества долгосрочного использования (основные средства, активы) |
|
2. Дивиденды и проценты от НМА долгосрочных финансовых вложений |
2. Капитальные вложения |
|
3. Возврат других финансовых вложений |
3. Долгосрочные финансовые вложения |
Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью отражают расходы на приобретение ресурсов, которые создадут в будущем приток денежных средств и получение прибыли.
Финансовая деятельность - это деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств организации. Считается, что организация осуществляет финансовую деятельность, если она получает ресурсы от акционеров (эмиссия акций), возвращает ресурсы акционерам (выплата дивидендов), берет ссуды у кредиторов и выплачивает суммы, полученные в качестве ссуды. Направления оттока и притока денежных средств по финансовой деятельности представлены в таблице 3.
Таблица 3
Основные направления притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности
|
ПРИТОК |
ОТТОК |
|
1. Краткосрочные кредиты и займы |
1. Краткосрочные финансовые вложения |
|
2. Поступления от эмиссии краткосрочных ценных бумаг |
2. Выплата процентов по полученным краткосрочным кредитам и займам |
|
3. Бюджетное или иное краткосрочное финансирование |
3. Возврат краткосрочных кредитов и займов |
|
4. Дивиденды и проценты по краткосрочным финансовым вложениям |
4. Прочие выплаты |
Информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств, на который будут иметь права поставщики капитала организации.
В стабильно работающих организациях денежные потоки, генерируемые текущей деятельностью, могут быть направлены в инвестиционную и финансовую деятельность.
Итак, анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния организации. Для целей анализа привлекается информация бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и данные главной книги, с ее помощью отдельно определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Основным источником информации для анализа денежных потоков является отчет о движении денежных средств.