Дипломная работа: Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

Коэффициент маневренности увеличивается с каждым годом, что свидетельствует о вложении собственных средств в быстроликвидные активы и о формировании оборотных средств за счёт собственных. Данный показатель значительно ниже нормативного.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за все периоды не входит в значение нормативного коэффициента (более 0,3) только в 2007 г., что свидетельствует о наличие достаточного объема собственных оборотных средств в следующих периодах (2008 и 2009 гг.) для успешного функционирования организации.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств выше нормы, однако, ежегодно наблюдается тенденция его уменьшения.

В рыночных условиях повышается значение анализа платежеспособности организации ввиду возрастания необходимости своевременной оплаты организацией текущих платежей (долговых обязательств). Оценка платежеспособности производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платёжеспособности и ликвидности очень близки, т. к. от степени ликвидности баланса зависит платежеспособность и ее перспектива. Под платежеспособностью организации понимают способность к быстрому погашению своих краткосрочных долговых обязательств [21, 309].

Для этого необходимы денежные средства: достаточный запас денег па расчетном счете банка и в кассе и некоторые мобильные (наиболее ликвидные оборотные) средства, которые организация может обратить в результате обращения в деньги.

Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Ликвидность – способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов организации к его краткосрочным долговым обязательствам.

Краткосрочные долговые обязательства Ккр рассчитываются как итог раздела VI «Краткосрочные обязательства» за вычетом «Доходов будущих периодов» (стр. 640) и «Резервов предстоящих расходов и платежей» (стр. 660). При наличии информации к краткосрочным долговым обязательствам следует отнести сумму долговых обязательств, которые должны быть погашены в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Время, необходимое для превращения в деньги различных составляющих оборотных средств, существенно отличается для продажи пенных бумаг, отдельных видов материальных оборотных средств и при ликвидации дебиторской задолженности, поэтому различают три показателя (три степени) ликвидности. Расчет и динамика показателей ликвидности произведен в таблице 3.

Таблица 3 – Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности организации

Показатель	Алгоритм расчета (код строки по ф. №1)	Рекомендуемое значение	2007	2008	2009
1. Краткосрочные (текущие) обязательства организации тыс. руб.	690–640–650	х	5366	80489	141909
2. Оборотные активы, тыс. руб.	290	х	1737	64094	142724

Продолжение таблицы 3 – Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности организации

3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	260+250		х		1246		20392		2334
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	230+240		х		286		35683		118947
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб.	210–216		х		204		8020		20647
Расчетные показатели 6. Коэффициент абсолютной ликвидности		(стр. 3 / стр. 1)		0,2 – 0,5		0.23		0.25		0.02
7. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности)		(стр. 3 + стр. 4 / стр. 1)		0,7 – 0,8		0.29		0.70		0.85
8. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)		(стр. 3 + стр. 4 +стр. 5/ стр. 1)		2 – 2,5		0.32		0.80		1.00

По данным таблицы №3 «Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности организации» можно сделать следующие выводы: Показатель абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных долговых обязательств. По данной организации коэффициент абсолютной ликвидности в 2007 и 2008 гг. входит в нормативное значение. А в 2009 г. значительно ниже нормы. Коэффициент ликвидности определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным долговым обязательствам. Здесь учитывается дебиторская задолженность и прочие активы, количество которых значительно снизилось в данной организации на конец анализируемого периода. Данный коэффициент в 2007 г. значительно ниже, а в 2008–2009 гг. входит в предел нормативного значения. Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности 2 – 2,5. Однако во всех периодах данный показатель значительно занижен. Однако с каждым годом наблюдается положительная тенденция увеличения данного показателя.

Далее рассмотрим обобщенную таблицу технико-экономических показателей по ООО «Транс-Строй» с помощью таблицы 4.

Таблица 4 – Основные технико-экономические показатели ООО «Транс-Строй» за 2007–2009 гг. и их динамика

Показатели	Ед. измерения	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. в% к 2007 г.	2009 г. в% к
						2007 г.	2008 г.
Объем реализованных товаров (по всем видам товаров)	шт.	2473	78762	63640	3,140	3,886	123,620
Объем продаж продукции (в целом по предприятию)	тыс. руб.	3698	118144	95461	3,130	3,874	123,762
Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	2645	94993	73853	2,784	3,581	128,624
Прибыль от продаж	тыс. руб.	38	2006	16443	1,894	0,231	0,122
Среднесписочная численность работников – всего	чел.	23	38	42	60,526	54,762	90,476
Выработка продукции на одного работающего	тыс. руб./чел.	160,783	3109,053	2272,881	5,171	7,074	136,789
Фонд оплаты труда	тыс. руб.	290,260	535,800	766,710	54,173	37,858	69,883
Среднемесячная заработная плата на 1 работника	тыс. руб.	12,620	14,100	18,255	89,504	« 1 2 3 4 5 6 7 8 » К-во Просмотров: 431 Бесплатно скачать Дипломная работа: Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ" >>> Скачать <<< Меню Поиск